Какой налоговый режим выбрать для ИП в 2025 году

Налоговую систему выбирает каждый предприниматель, и каждый вариант должен быть тщательно изучен. Если индивидуальные предприниматели не выбрали специальную налоговую систему, они по определению являются активными в ОСН с момента регистрации; рассмотрим характеристики каждой налоговой системы на примере переходного процесса 2025 года.

1.1 УСН — упрощенная система налогообложения

Упрощенная система налогообложения, также известная как «упрощенка», часто является наиболее универсальным специальным режимом.

Предприниматели имеют право использовать упрощенную систему налогообложения, если

• Данный специальный статус не запрещен для отдельных видов деятельности
• годовой доход и сумма определенных активов составляет до 150 млн рублей
• количество штатных сотрудников не превышает 100 человек

Упрощенный налоговый режим подходит для предпринимателей, которые не уверены в своих будущих доходах или рассчитывают на небольшую прибыль.

Упрощенная система налогообложения освобождает вас от типичных налогов общей системы: например, НДС, налога на прибыль и т.д.

Раз в год необходимо подавать декларацию по упрощенной системе налогообложения. Срок подачи декларации за этот год истекает 30 марта следующего года.

Если в вашем штате есть сотрудники, вы также должны отчитаться о сотрудниках в пенсионные фонды и фонды социального страхования.

Существует два варианта расчета налога в рамках упрощенной системы.

• ‘Доходы’, ставка налога 6%.
• ‘Расходы минус прибыль’, налоговая ставка 15%.

Люди, для которых подходит упрощенная система налогообложения «подоходный налоговый кредит

Если вы несете значительные расходы и можете подтвердить их документально, стоит рассмотреть пункт «Вычитаемый доход». Хотя ставка налога будет выше, общая сумма учтенных расходов может уменьшить ваш общий доход. Все страховые взносы также вычитаются, а в случае с наемными работниками эта сумма уменьшается вдвое.

Пример расчета налога для упрощенной системы налогообложения «Вычитаемый доход»:.

• Валовой годовой доход: 5, 000, 000 руб.
• Подтвержденные расходы: 3, 500, 000 руб.
• Пожертвования на эти цели: 4, 874 руб.
• Пожертвования сотрудникам: 81748 руб.

Налог рассчитывается следующим образом: (5, 000, 000 — 3, 500, 000 — 40874 — 81748/2) * 15% = 212737 рублей.

Примечание: Если в конце года возникает убыток, то по статье УСН «Доходы минус расходы» должна быть уплачена минимальная сумма (1% от общего дохода). Эта сумма уменьшается на сумму ежеквартальных авансовых платежей, уплаченных в течение года.

Упрощенная система налогообложения может быть применена сразу или в течение 30 дней с момента регистрации ИП при условии, что уведомление подано в течение С. т. д. После этого специальные ставки могут применяться с начала следующего года при условии, что уведомление подано до 30 декабря текущего года.

Это бесплатно! Росбанк поможет вам подготовить и подать документы для регистрации частного бизнеса онлайн и открыть расчетный счет. Граждане России могут узнать подробности по ссылке ниже. Если электронная подача документов не подходит, наш онлайн-сервис подготовит полный комплект документов для подачи в Федеральную налоговую службу с учетом новых требований законодательства.

1.2 ПСН — патентная система налогообложения

Работать «по патенту» могут только предприниматели с годовым доходом менее 60 млн рублей и численностью сотрудников не более 15 человек. Этот режим подходит, например, для оказания парикмахерских услуг студиям; поскольку патент можно купить на 1-12 месяцев, этот режим подходит для сезонного бизнеса или для того, чтобы попробовать себя в новом виде деятельности, в котором вы не уверены.

В рамках ПСН вы должны платить только патент и страховые взносы за себя и своих работников. Ставка налога составляет 6%. Реальный доход не влияет на стоимость патента.

Он рассчитывается на основе базовой доходности. Для каждого вида деятельности она разная. Базовая доходность устанавливается на 12 месяцев; если вы хотите приобрести патент на меньший срок, просто пересчитайте процент за нужный период.

В формуле месячный период обозначается как K1.

Метод расчета ПСН:.

• Базовая доходность / 12 * К1 * 6%.

• Патент на 8 месяцев
• Базовая доходность: 100, 000 руб.
• до: 8

Налог рассчитывается следующим образом: 100, 000/12 * 8 * 6% = 4, 000 руб.

1.3 ЕСХН — единый сельскохозяйственный налог

САТ — это ограниченный специальный налоговый режим, который применяется только к предпринимателям, специализирующимся на растениеводстве, животноводстве, лесном хозяйстве, рыболовстве и сельском хозяйстве. Единый сельскохозяйственный налог может применяться только в том случае, если доход от сельскохозяйственной деятельности превышает 70% выручки. Единый сельскохозяйственный налог не может применяться, если продается продукция, облагаемая специальным налогом на обеспечение.

Верхняя ставка составляет 6% и должна уплачиваться в соответствии с режимом «отрицательных расходов-доходов», при этом вы должны продемонстрировать расходы. Помимо налога, вы также обязаны платить страховые взносы за себя и своих работников.

Ниже приведен пример расчета подоходного налога с работника (EBE)

• Доход: 10 миллионов рублей
• Расходы: 5 миллионов рублей

Сумма единого сельскохозяйственного налога рассчитывается следующим образом: (10, 000, 000-5, 000, 000) * 6% = 300, 000 рублей.

1.4 НПД — налог на профессиональный доход

Этот новый автономный налоговый режим предназначен для физических лиц и индивидуальных предпринимателей. Хотя в НДП можно работать без регистрации индивидуального предпринимательства, индивидуальное предпринимательство в публичном праве имеет ряд преимуществ. Например, существуют магазины, где можно приобрести товары индивидуального бизнеса вместо натурального.

НДП может быть использован, если

• Имеется соответствующая предпринимательская деятельность.
• У вас нет работников.
• Ваш годовой доход не превышает 2,4 млн рублей.

Вы не можете применять НДП, если:.

• Вы не осуществляете соответствующий вид деятельности. Например, вы перепродаете чужую продукцию.
• Вы не можете совмещать индивидуальное предпринимательство с другими налоговыми режимами. Однако вы можете работать одновременно по трудовому договору.

Следующие налоги подлежат уплате в КС

• 4% от реализации товаров (проектов, услуг) физическим лицам.
• 6% от реализации товаров (работ, услуг) юридическим лицам и другим индивидуальным предпринимателям.

Налог уплачивается ежемесячно.

Налогооблагаемой базой является доход от реализации товаров (работ, услуг), за исключением дохода, полученного по трудовому договору.

Вам не нужно самостоятельно рассчитывать налог, необходимо сформировать в приложении «Мой налог» квитанции на получение дохода от деятельности, облагаемой НДС. Затем процесс автоматизируется. Применяются налоговые вычеты, рассчитываются налоговые ставки в соответствии с налогоплательщиком, управляются лимиты доходов и учитываются другие функции расчета.

Отчетность для тех, кто работает в EBA, не требуется. Зарегистрироваться в качестве налогоплательщика можно, скачав мобильное приложение «Мой налог» или через онлайн-кабинет «Мой налог» на сайте ФНС.

Вы сдаете квартиру физическому лицу за 15 000 рублей в месяц. С этого дохода вы должны уплатить НДФЛ в размере 4%, т.е. 600 рублей.

Они помогут вам подготовить и подать документы в режиме онлайн для создания индивидуального предпринимателя в соответствии с новыми требованиями закона и открыть расчетный счет на выгодных условиях. Им не нужно платить государственную пошлину, выдавать ЭДЕ и оплачивать профессиональную помощь. Граждане России могут узнать больше по следующей ссылке.

1.5 ОСНО (ОСН, ОРН) — общая система налогообложения

Общий налоговый режим (ОСНО) на 2025 год применяется по умолчанию, если вы не выбрали один из специальных режимов. Отдельно информировать налоговые органы о переходе на эту систему не нужно; при ОСНО индивидуальные предприниматели обязаны вести полный бухгалтерский и налоговый учет, и их налоговое бремя более серьезное.

ЕРТ подходит для предпринимателей с большим оборотом и деловых партнеров, работающих с НДС. Для ОСНО не существует ограничений по обороту, количеству сотрудников или других применимых критериев.

В рамках общего налогового режима предприниматели платят НДС по ставкам от 0% до 20%, в зависимости от вида товаров и деятельности. Налог на имущество и налог на доходы физических лиц — по ставке 13%. Для расчета налога необходимо вычесть из дохода предпринимательские скидки, налоговые кредиты и ранее уплаченные авансовые платежи.

Под деловой скидкой понимается документально подтвержденный расход или, если расход не может быть подтвержден, фиксированная ставка в размере 20%.

Вы получили доход в размере 1 млн рублей; если вы примените 20%-ную скидку на ведение бизнеса и учтете ранее уплаченные авансовые платежи в размере 50 000 рублей, у вас останется 97 500 рублей.

2. Какие еще взносы должен платить ИП

В 2025 году все предприниматели должны платить обязательные страховые взносы на пенсионное и медицинское страхование, независимо от их налогового статуса. Размер взносов определяется государством как фиксированная сумма, которая ежегодно меняется. Например, в 2021 году ИП будет платить 32 448 рублей и 8 426 рублей на медицинское страхование.

Индивидуальные предприниматели платят подоходный налог и социальные взносы в пенсионный фонд и фонд социального страхования своих работников.

1. Универсальный налог с процентом от дохода — УСН

Упрощенная система налогообложения (OSFE) или также называемая «упрощенным налогообложением» освобождает вас от уплаты налогов, которые платит общая система (НДС, налог на прибыль, налог на имущество и т.д.), но работник (если работник (сотрудник) у вас есть) вы продолжаете платить все налоги и взносы в общий класс .

Существуют некоторые ограничения по применению упрощенного налогового режима. Вы можете работать по упрощенной системе налогообложения

• Вид деятельности на этой системе не запрещен — все виды деятельности разрешены для индивидуального предпринимательства
• Годовая выручка не превышает 150 млн рублей
• Количество работников не превышает 100 человек; — Количество работников не превышает 100 человек; — Количество работников не превышает 100 человек; — Количество работников не превышает 100 человек.
• У ИП сумма основных средств на балансе не превышает 150 млн рублей

Упрощенная система налогообложения — это налог, который напрямую зависит от вашего дохода. Если у вас есть доход, вы можете платить налог. Если у вас нет дохода, вы не платите налог. При этом вы можете выбрать один из двух вариантов УСН

УСН — Доходы. Ставка составляет 6% от общего дохода. Расходы не учитываются.

Работа по этой системе может быть выгодна, если у вас есть какие-то расходы или проблемы с документацией. Все, что вам нужно делать, — это вести налоговый учет. Кроме того, с начала 2020 года, если вы используете онлайн-реестр, ваш доход будет автоматически показан налоговой службой, которая рассчитает сумму к уплате.

Кроме того, вы можете уменьшить свои налоги в рамках упрощенной системы налогообложения (упрощенная система налогообложения 6%).

• Если у вас нет работников — 100% от суммы страховых взносов, которые вы уплатили за себя. Например, вы заработали 250 000 рублей в год и заплатили 40 871 рубль ежегодных взносов; на УСН вы должны заплатить (250 000-40871) х 6% = 12548 рублей.
• Если у вас есть работники, то сумма дохода уменьшается на 50% от взносов, уплаченных за них и за себя.

При данном виде налогообложения вам не нужно подавать налоговую декларацию. Достаточно соблюдать налоговое досье, чтобы не превышать пороговые значения дохода. Вы также должны подавать налоговую декларацию до 30 марта каждого года.

УСН — доходы минус расходы. Ставка составляет 15% от разницы между собранными доходами и документально подтвержденными расходами. Общий доход уменьшается на все документально подтвержденные расходы, включая выплаты себе и своим сотрудникам.

Примечание: минимальный налог в размере 1% от валового дохода должен быть уплачен за любые убытки, понесенные в течение года.

С момента регистрации индивидуальные предприниматели могут перейти на упрощенный режим налогообложения. Для этого необходимо подать декларацию об упрощенном налоговом режиме непосредственно в течение 30 дней после оформления регистрационного документа и регистрации.

Если вы работаете давно и решили перейти на упрощенный налоговый режим, то сделать это можно только с начала года. Чтобы работать по упрощенной системе в новом году, вы должны подать заявление до 31 декабря этого года.

Наша служба подготовит уведомление о переходе на упрощенную систему налогообложения. Все, что вам нужно будет заполнить, — это ваши личные данные. Вы также получите полный пакет документов для регистрации индивидуального предпринимательства и инструкции по подаче заявления.

Автоматизированная система не допускает ошибок и готовит документы в соответствии с требованиями TSE.

2. Фиксированный налог — ПСН

Если вы уверены, что у вас нормальный ежемесячный доход, вы можете получить патент. Этот налог не связан с вашим реальным заработком. Вы платите налог, даже если у вас нулевой заработок и вы вообще не ведете никакой деятельности.

3. Налог для ИП-сельхозпроизводителей — ЕСХН

Единый сельскохозяйственный налог — это ограниченная схема, которая применяется только к сельскохозяйственным производителям.

Чтобы работать по схеме единого сельскохозяйственного налога, должны быть выполнены следующие условия

• Доход от сельскохозяйственной деятельности должен превышать 70% от общего дохода.
• Сфера деятельности должна быть связана с производством, переработкой или продажей продукции животноводства, растениеводства, лесного или сельского хозяйства, включая рыбу и другие водные ресурсы.

Однако они не могут производить акцизы или заниматься игорным бизнесом.

Единый сельскохозяйственный налог рассчитывается путем умножения разницы между доходами и расходами на ставку 6%.

Вы можете быть самозанятым, если вы оказываете услуги или занимаетесь торговлей для себя, не нанимая работников. Если вы являетесь самозанятым предпринимателем, вы можете быть самозанятым в определенном виде деятельности (например, преподавание иностранных языков) и работать в качестве предпринимателя для других (например, в центре развития ребенка при школе).

4. Налог для ИП без работников — НПД или самозанятость

Как индивидуальный предприниматель, вы должны зарегистрироваться в ФНС и платить подоходный налог.

4%, если вы работаете с физическим лицом

• 6%, если вы работаете с отдельными предприятиями или другими организациями.
• Вы можете стать самозанятым, если проживаете в одном из регионов Российской Федерации, участвующих в программе самозанятости. Перечня разрешенных видов деятельности нет, но есть некоторые ограничения в отношении самозанятости

Я не могу быть самозанятым, если

Ваш годовой доход превышает 2,4 млн рублей

• вы продаете продукцию, облагаемую специальным налогом на питание или маркировку подшипников
• Вы занимаетесь добычей полезных ископаемых и их дальнейшей продажей, в
• Вы осуществляете деятельность в рамках договора доверительного партнерства или управления; или
• вы работаете в качестве комиссионного агента или дилера, а также
• курьер или перепродавец товаров.
• Также запрещено быть хозрасчетными государственным служащим, адвокатам, нотариусам, банкротам, посредникам или оценщикам.

Чтобы стать хозрасчетным, достаточно заполнить заявление в одну из служб.

.

,
• ФНС зарегистрирует вас в реестре, как только получит документ. Если вы хотите прекратить работу в качестве индивидуального предпринимателя, вам необходимо подать уведомление через одну из этих служб. Все налоговые записи хранятся в приложении «Мой налог», из которого можно распечатать или отправить электронные квитанции.

ОСНО — это система с высокой налоговой нагрузкой и обязанностями по сдаче отчетности. Система позволяет осуществлять деятельность, разрешенную для индивидуального предпринимательства, при этом нет никаких ограничений по количеству персонала или уровню дохода. Все, что вам нужно, — это обладать знаниями в области бухгалтерского учета или нанять бухгалтера, который будет следить за всеми счетами и сроками уплаты налогов.

6. Обязательные платежи для ИП

Ставка обязательных платежей ежегодно утверждается на законодательном уровне.

Например, ставки взносов на 2020 год следующие

32, 448 рублей — обязательные пенсионные взносы; и

• 8, 426 BYR — взносы на обязательное медицинское страхование.
• Кроме того, если годовой доход превышает 300 000 рублей, с дохода, превышающего 300 000 рублей, необходимо уплатить пенсионный взнос в размере 1%.

Пошаговый план создания индивидуального предпринимателя. Требования к документации. Порядок подачи и получения документов. Причины отказа в регистрации; регистрация ИП в ПФР и ФСС.