Обратный налог — это налог, которым облагаются и получают большую долю низшие доходы, чем средние и высшие. Это противоположно прогрессивному налогу, при котором более высокую долю получают более высокие доходы. Ретроспективное налогообложение снижает налоговое бремя по мере увеличения дохода.
Примерами ретроспективных налогов являются налог с продаж, налог на газ и налог на фонд заработной платы.
Key Takeaways
- Ретроспективный налог — это тип налога, при котором низкая и высокая заработная плата взимается независимо от дохода, при этом низкая и высокая заработная плата выплачивается в долларах в одинаковом размере.
- Налоговое бремя такого типа несут более низкие зарплаты, чем более высокие. Высокая заработная плата соответствует гораздо большей доле общего дохода при одинаковой сумме.
- Регрессивная система отличается от прогрессивной системы, где более низкие зарплаты платят более высокую ставку подоходного налога, чем более высокие зарплаты.
- В США и некоторых других развитых странах прогрессивный подоходный применяется к доходам, в то время как другие налоги, такие как налог с продаж и налог на использование, взимаются одинаково.
Конформность.
Understanding Regressive Taxes
Прогрессивные налоги больше влияют на людей с более низкими доходами, чем на тех, у кого доходы ниже, поскольку они применяются одинаково во всех случаях, независимо от того, кто платит налог. В некоторых случаях может быть справедливо облагать всех налогом по одинаковой ставке, но в других случаях это считается несправедливым. Поэтому в большинстве систем подоходного налога используются прогрессивные программы, в рамках которых более высокие доходы облагаются налогом по более высокой процентной ставке, чем низкие доходы, в то время как другие виды налогов применяются одинаково.
В США действует прогрессивная налоговая система, что означает, что люди с более высокими доходами ежегодно платят более высокие налоговые ставки по сравнению с людьми с более низкими доходами, но при этом платят некоторые взносы, которые считаются обратными налогами. Некоторые из них включают государственные налоги, плату за пользование и, в некоторой степени, налог на имущество.
Системы отсталых налогов более распространены в развитых странах, где может быть больше людей в одной и той же категории доходов, что снижает негативное влияние отсталых налогов.
Sales Taxes
Правительство применяет налог с продаж одинаково ко всем потребителям в зависимости от того, что они покупают. Даже если налог применяется равномерно (например, 7% налог с продаж), потребители с более низкими доходами страдают больше.
Например, представьте двух людей, покупающих на 100 долларов в неделю и платящих по 7 долларов в розничной торговой точке. Первый человек зарабатывает $2,000 в неделю, в результате чего ставка налога с продаж составляет 0,35% от дохода. Напротив, второй человек зарабатывает $320 в неделю, и ставка налога с продаж одежды составляет 2,2% от дохода.
В обоих случаях ставка налога одинакова, но человек с наименьшим доходом получает большую долю своего дохода, в результате чего ставка налога увеличивается.
User Fees
Налоги, взимаемые государством, являются еще одной формой отсталого налога. К таким сборам относятся вход в финансируемые государством музеи и государственные парки, водительские права и удостоверения личности для дорог и мостов, а также плата за проезд.
Например, если две семьи едут в Национальный парк Гранд-Каньон и платят за билет 30 долларов, то семья с самым высоким доходом платит меньший процент своего дохода за вход в парк, в то время как семья с самым низким доходом платит более высокую плату. Хотя плата составляет одну и ту же сумму, она является более существенным бременем для семьи с самым низким доходом, что опять же является взаимным налогом.
Property Taxes
Налог на недвижимость, по сути, является возвратным. Это объясняется тем, что два человека в одной налоговой юрисдикции, проживающие в одном и том же объекте недвижимости одинаковой стоимости, платят одинаковую сумму налога на недвижимость, независимо от их дохода. На практике, однако, он не является чисто обратным, поскольку основан на стоимости имущества.
Обычно считается, что люди с более низкой зарплатой частично корректируют налог на недвижимость вместе с доходом, поскольку они живут в более дешевых домах.
Flat Taxes
Фраза «единый налог», часто используемая при обсуждении подоходного налога, относится к налоговой системе, в которой правительство облагает все доходы по одинаковой ставке, независимо от дохода. В контексте единого налога не существует конкретных вычетов или кредитов. Вместо этого каждый человек платит определенный процент от всех доходов, уменьшая этот налог.
В результате люди с более низкими доходами платят практически ту же ставку, что и люди с более высокими, а не низкими доходами.
«Sin» Taxes
Налоги, взимаемые с продуктов, которые считаются вредными для общества, известны как налоги на грех. Они добавляются к цене таких товаров, как алкоголь и табак, чтобы предотвратить их употребление людьми. Служба внутренних доходов (IRS) считает эти налоги возвращенными.
Мировая практика
В наиболее развитых странах общество принимает платежи по взносам как вполне естественные. Однако существует тонкая грань между налогообложением, доступным для предприятий и населения, и чрезмерным налогообложением, которую не следует преодолевать.
Методы для регулирования налогообложения в мировой практике
- Эквивалентность. Этот вариант примитивен и наиболее прост, но не учитывает интересы бедных слоев населения страны. Данный метод используется в Японии. Сумма уплачиваемого налога одинакова для всех жителей государства, независимо от их платежеспособности.
- Аналог. Ставка налога одинакова для всех, сумма зависит от налоговой базы. В России этот метод используется при расчете нескольких платежей. Этот метод больше затрагивает карманы налогоплательщиков, чем карманы более состоятельных граждан. Ставки на свободный доход очень высоки.
- Прогрессивный. Этот метод прост и понятен — те, кто зарабатывает больше, платят больше. В Новой Зеландии применяется прогрессивный метод подоходного налога. В этой стране хорошо развиты социальные услуги, бесплатное образование и отличное здравоохранение. Этот метод пользуется наибольшей поддержкой среди граждан и кажется очень справедливым. Увеличение дохода повышает налоговые ставки. Однако это эффективно не во всех странах и часто приводит к уклонению от уплаты налогов. В странах, применяющих прогрессивную систему, предприниматели извлекают доходы из налогов, переводя свой бизнес в другие страны, тем самым уменьшая налоговые поступления в государственный бюджет.
- Тонкость. На первый взгляд, вид расчета кажется предвзятым: обязательные бюджетные оговорки при меньших доходах. Однако обратное налогообложение показывает, что богатство можно декларировать. Чем выше прибыль, тем ниже коэффициент взноса. Обратный метод может иметь больший эффект, чем прогрессивный.