- Порядок расчета отпускных и расчетный период
- Пример 1 (исключаемые из расчета периоды отсутствуют, работник полностью отработал предшествующий отпуску год)
- Пример 2 (есть исключаемые из расчета периоды)
- Исключительная ситуация: если в расчетном периоде (12 месяцев перед отпуском) у работника:
- Пример расчета отпускных при переносе выходных дней попадающих на отпуск:
Приведенная ниже схема учитывает все требования, установленные законодательством (ст. 139 ТК РФ, Постановление Правительства РФ от 24 декабря 2007 г. N 922 «Об особенностях порядка исчисления средней заработной платы»). ).
Порядок расчета отпускных и расчетный период
- За работником сохранялся средний заработок (без учета больничного листа).
- Работник получал пособия по временной нетрудоспособности, по беременности и родам, если
- работник не работал в связи с приостановкой работы по вине работодателя или по причинам, не зависящим от работодателя и работника; и
- работник не участвовал в забастовке, но забастовка помешала работнику выполнять свою работу.
- Работник взял дополнительный оплачиваемый отпуск для ухода за ребенком-инвалидом или инвалидом с детства.
- Работник был освобожден от работы с полным или частичным сохранением заработной платы или без сохранения заработной платы в соответствии с законодательством РФ.
Внимание. Если работник работает менее одного года, в расчетный период включаются только отработанные часы.
** В расчетный период включаются следующие суммы
- Вознаграждение (например, оклад, часовая ставка, сдельная расценка, норма прибыли)
- неденежные формы заработной платы; и
- Льготы и доплаты, в том числе связанные с совмещением должностей (позиций), расширением зоны обслуживания, увеличением объема работы и т.д.; и
- доплаты за условия труда (например, работа в местностях с особыми условиями, вредные условия труда, тяжелая работа, ночные смены, работа в выходные и праздничные дни, сверхурочная работа)
- надбавки и доплаты, предусмотренные системой оплаты труда; и
- другие виды выплат заработной платы, применяемые работодателем.
В расчеты не включены пособия по социальному обеспечению и другие неиммунные выплаты (например, материальная помощь, питание, командировочные расходы, обучение, коммунальные услуги и развлечения).
Пример 1 (исключаемые из расчета периоды отсутствуют, работник полностью отработал предшествующий отпуску год)
Работники получают 14 календарных дней ежегодного отпуска с 14 марта 2022 года. Таким образом, расчет включает 12 календарных месяцев с марта 2021 года по февраль 2022 года. Работник получает ежемесячный оклад в размере 100 000 рублей (наличными); в апреле 2021 года работник получил единовременную премию в размере 50 000 рублей.
Работник не отсутствовал на рабочем месте (с марта 2021 года по февраль 2022 года) и работал весь день. Рассчитайте заработок, полученный работником за расчетный период: 100, 000R*12M + 50. 000R = 1, 250, 000 рублей.
Рассчитайте среднюю зарплату работника: 1 250 000R / 12M / 29,3 = 3 555,17 руб. Рассчитайте размер лицензионного пособия работника: 3 555, 17R * 14D = 49 772. 46 руб.
Пример 2 (есть исключаемые из расчета периоды)
Работник получает лицензию на 14 календарных дней с 14 марта 2022 года. Таким образом, в расчет входят 12 календарных месяцев с марта 2021 года по февраль 2022 года: в апреле 2021 года работник получил единовременную премию в размере 50 000 рублей; в феврале 2022 года работник получил единовременную премию в размере 50 000 рублей; в апреле 2021 года работник получил единовременную премию в размере 50 000 рублей. В течение расчетного периода (с марта 2021 года по февраль 2022 года) работник находился в отпуске с 16 августа по 29 августа 2021 года (14 календарных дней).
Чтобы рассчитать неполные календарные дни календарного месяца (август 2021 года), рассчитайте: 29. 3 / 31 день * (31 день — 14 дней) = 16 календарных дней. Рассчитайте заработок, полученный работником за расчетный период: 100, 000R * 11м + 38, 709.7р (зарплата за рабочие дни в августе 2021 года) + 50.
000R = 1. 188, 709.7 рублей. Рассчитаем средний заработок сотрудника: 1.
188. 709. 7р / (29.
3 * 11м + 16д) = 3. 513. 77 рублей.
Рассчитайте размер лицензионного пособия работника: 3. 513. 77 * 14д = 49.
192. 78 рублей.
Исключительная ситуация: если в расчетном периоде (12 месяцев перед отпуском) у работника:
- Заработка не было.
- Или день не отработан.
- Или расчетный период состоит только из периодов, которые полностью исключаются.
Пример: работник уполномочен с 14 марта 2022 года, поэтому в расчет должны быть включены 12 месяцев предыдущего календарного года с марта 2021 года по февраль 2022 года.
Однако в течение этих 12 месяцев у работника не было рабочих дней (например, работник находился в отпуске по уходу за ребенком). Поэтому учитываются предыдущие 12 месяцев — с марта 2020 года по февраль 2021 года (если в этот период у работника был заработок и/или рабочие дни).
Как учесть государственные праздники и праздничные отпуска, которые были перенесены правительством и попали в право на отпуск?
Если праздник выпадает на период отпуска, он не включается в отпуск и не оплачивается.
- 1, 2, 3, 4, 5, 6, 8 янв — новогодние каникулы,.
- 7 янв — Рождественский праздник,.
- 23 февраля — День защитников родного города; и
- 8 марта — Всемирный женский день,.
- 1 мая — Весенние и рабочие дни,.
- 9 мая — День Победы,.
- 12 июня — День России,.
- 4 ноября — День народного единства.
Пример расчета отпускных при переносе выходных дней попадающих на отпуск:
Один работник запросил отпуск на 14 календарных дней с 1 марта 2022 года. Указанный период включает 8 марта и праздничные дни до 7 марта (статья 112 Трудового кодекса) и скорректированные праздничные дни. Следовательно, 8 марта не включается в дни отпуска, а 7 марта включается.
Поэтому работники имеют право на получение лицензии с 1 марта 2022 года по 15 марта 2022 года, но должны выйти на работу 16 марта.
Для некоторых работников закон предусматривает необходимость получения дополнительной лицензии. Наиболее распространенными категориями таких работников являются
| Категория работника | Минимальный период дополнительного ежегодного отпуска |
|---|---|
| Работники, работающие во вредных условиях труда, категория 3.2 и выше. | 7 календарных дней — статья 117 Трудового кодекса РФ. |
| Работники, работающие менее ненормированного рабочего дня. | 3 календарных дня — статья 119 Трудового кодекса РФ. |
| Работники, работающие в районах крайнего севера. | 24 календарных дня — статья 321 Трудового кодекса РФ. |
| Работники, работающие в районах, приравненных к районам Крайнего Севера | 16 календарных дней — статья 321 Трудового кодекса РФ. |
| Спортсмены и тренеры | 4 календарных дня — статья 348.10 Трудового кодекса РФ |
В зависимости от статуса дополнительные лицензии выдаются также лицам, подвергшимся воздействию радиации вследствие разрушения Чернобыльской АЭС («чернобыльцам», в зависимости от статуса), некоторым категориям медицинских работников и в других особых случаях. Если общий срок действия годовой лицензии рассчитан на оплату труда, то к годовому разрешению на основную заработную плату добавляется дополнительное разрешение на оплату труда.
Процедура оплаты дополнительных лицензий не отличается от процедуры оплаты основной лицензии. Для расчета выплаты дополнительной лицензии необходимо найти среднюю заработную плату работника и умножить ее на количество дней годовой дополнительной лицензии.
Отпускные (отпускные) должны быть выплачены не позднее чем за три дня до начала отпуска. Выплата может быть произведена позднее этого срока (статья 136 Трудового кодекса РФ).
Отпускные облагаются налогом, как заработная плата. Работодатель обязан исчислить и удержать налог как налоговый агент (статьи 1 и 2 статьи 226 Налогового кодекса РФ).
Налог удерживается в день выплаты отпускных. Это означает, что работник получает отпускные из подоходного налога.
Срок уплаты подоходного налога с бюджетных пособий — до последнего дня месяца, в котором производится выплата.
Сумма отпускного пособия облагается страховыми взносами.
Страховые взносы в отношении отпускных начисляются работодателем за период накопления этих сумм, независимо от периода их фактической выплаты работнику. Уплата взносов в общем порядке производится не позднее 15 числа следующего месяца.
В случае увольнения работнику выплачивается компенсация за все дни отпуска, не полученные во время работы в компании. На момент увольнения вы можете оказаться в одной из трех ситуаций:.
- У вас могут быть неиспользованные дни отпуска; или
- На момент увольнения все дни отпуска могут быть исчерпаны, и
- работник мог использовать лицензию «авансом» и не получить ее (т.е. у работника может быть долг перед работодателем).
Поэтому в третьем случае работодатель может удержать из заработка работника лицензию на вознаграждение, которую работник еще не выиграл; во втором случае он никому ничего не должен; в третьем случае работодатель может удержать из заработка работника лицензию на вознаграждение, которую работник еще не выиграл. В первом случае все дни неиспользованных разрешений работник.
Чтобы рассчитать компенсацию за неиспользованные путевки, нужно определить количество дней отпуска, за которые работник не получил средний дневной заработок за 1 день.