Помимо титульного листа, декларация состоит из шести разделов. Какой из них должен быть заполнен?
- Организации, выбравшие доход в качестве объекта налогообложения, должны заполнить разделы 1. 1 и 2. 1. 1. 1. Если организация также обязана уплачивать налог, необходимо заполнить раздел 2. 1. 2.
- Раздел 3 заполняется только лицами, получившими специальное назначение в течение отчетного периода. Как правило, у простых компаний и частных предпринимателей эта часть декларации отсутствует.
- Раздел 2. 2 дополняется за исключением расходов лицами, избравшими в качестве объекта налогообложения доходы.
Срок сдачи декларации по УСН за 2022 год
Единая налоговая декларация при УСН юридическими лицами подается ежегодно до 25 марта года, следующего за отчетным (ст. 346.23 ФЗ РФ, пп. 1 п. 1).
Отчет юрлица за 2022 год должен быть представлен до 27 марта 2024 года, так как он выпадает на выходной день 27 марта 2024 года.
Единая налоговая декларация в рамках упрощенного налогового режима индивидуальными предпринимателями должна подаваться ежегодно до 25 апреля года, следующего за отчетным годом (ст. 346.23, п. 2 НК РФ).
Отчет ИП за 2022 год должен быть представлен до 25 апреля 2024 года.
Декларация по УСН: пример заполнения
Организации могут подавать декларацию через ГБО или в печатном виде в зависимости от ситуации; если выбран второй вариант, то рекомендуется составлять декларацию в специальном программном обеспечении (которое можно найти на сайте ФНС, бесплатно для юридических лиц). В этом случае в бланке будет отражен специальный компьютерный код.
Налогоплательщики не обязаны использовать машиночитаемые формы при подаче декларации по УСН. Однако на практике некоторые налоговые органы отказываются принимать обычные Excel-формы.
Некоторые правила:.
- Двойная печать не допускается.
- Не сшивайте листы друг с другом
- Если вы не вводите элемент в поле, используйте тире.
Заполняем титульный лист
Верхняя строка предназначена для НДС и KPPP; USPS должны оставить поле KPPP пустым. Эти поля повторяются на всех остальных страницах.
В поле «Номер адаптации» необходимо поставить «0», если заявление отправляется впервые.
Если вы подаете измененную налоговую декларацию, поставьте номер адаптации.
В поле «Налоговый период» проставляется код 34, соответствующий календарному году. В соответствующем поле необходимо ввести 2020 год и код налогового органа. В поле ‘По месту нахождения’ необходимо проставить код — для индивидуальных предпринимателей ставится 120, в организации — 210.
Кроме того, необходимо указать налогоплательщика.
- Если это предприниматель, то его ФИО следует писать полностью, без указания собственности ИП
- Для организаций следует указать организационно-правовую форму и голографическое изображение наименования. Общество с ограниченной ответственностью «Ромашка».
Украденные коды следует указывать как основные. При совмещении налоговых кодов рекомендуется показать, что упрощенный налоговый код является украденным.
Если проверяющие ставят под сомнение заявление, рекомендуется сообщить номер телефона, так как это может потребоваться. Однако налогоплательщики не обязаны этого делать.
Форма «Форма реорганизации» предназначена для предприятий, находящихся в процессе реорганизации.
В нижней части титульного листа находится лицо, подписывающее заявление. Ниже приведены следующие данные.
- Руководитель организации (код 1); указываются имя и фамилия руководителя, подпись и дата подписания.
- Индивидуальный предприниматель (код 1); указывается подпись и дата ИП. Не указывайте имя и фамилию в этом разделе.
- Уполномоченное лицо подписывает заявление от имени руководителя или ИП (код 2). Необходимо указать фамилию, имя и отчество уполномоченного лица. Должны быть проставлены дата и подпись.
- Налогоплательщика представляет юридическое лицо, и налоговую декларацию подписывает его представитель (код 2). Должно быть указано имя представителя юридического лица, действующего на основании соответствующего документа. Заполняется «Наименование организации — представителя налогоплательщика». Ставится подпись и дата лица, представляющего организацию.
Если налоговая декларация подписана непосредственно руководителем организации или индивидуальным предпринимателем и подается только доверенному лицу, его реквизиты на титульном листе не указываются.
Титульный лист.
Заполняем раздел 2.1.1
Заполнение расчетного раздела ведомости начинается с раздела 2.1.1. Здесь должны быть отражены данные за отчетный период о полученных доходах и уплаченных взносах.
В строке «налогоплательщик» указывается, производит ли организация выплаты физическим лицам. Организации и индивидуальные предприниматели, являющиеся работодателями, указывают «1», а предприниматели без работников — «2».
Следующими строками являются строки 110-130, в которых следует указать сумму полученного дохода. Доход указывается не за отдельные кварталы, а нарастающим итогом: по строке 110 указывается доход за первый квартал.
- В строке 110 указывается доход за первый квартал.
- Строка 111 — первый триместр
- Строка 112 — девять месяцев.
- Строка 113 — весь год 2022.
Следующие четыре строки предназначены для указания ставки налога. Ставка по умолчанию составляет 6%. Однако различные сектора могут определять свои собственные плательщики.
Обратите внимание! Во многих регионах ставки упрощенного налога для территорий снижены. Например, для некоторых видов деятельности в Саратовской области ставка составляет 2%, в Смоленской области — 4,5%, в Тульской — 4,5%.
Должен ли предприниматель подавать налоговую декларацию, если его деятельность в этом регионе облагается по ставке 0%? Безусловно. Налог платить не нужно, но декларацию подавать необходимо. В этом случае доход декларируется как обычно, а в поле для определения налоговой ставки проставляется «0».
Следующие четыре строки с кодами 130-133 предназначены для декларирования налога к уплате (авансового платежа) за квартал, полугодие, девять месяцев и год. Суммы рассчитываются в соответствии с резким увеличением выручки, полученной за соответствующий период действия налоговой ставки. Эта цена автоматически дополняется в случае использования специальных программ или услуг.
Кроме того, перечисляются суммы, уплаченные субъектом в соответствующем периоде в качестве страховых взносов, пособий и других налоговых вычетов.
Взносы и выплаты, вычитаемые из налогов, происходят в том периоде, в котором они фактически произведены, а не в указанных периодах.
Как уменьшить налог на сумму взносов
Процесс дисконтирования налогов и налоговых платежей зависит от того, является ли налогоплательщик работодателем.
- Индивидуальный предприниматель без работников (строка 102 имеет приписку «2») может вычесть взносы, которые он платит сам, без ограничения в 50%. Это означает, что если налог меньше, чем уплаченные взносы, то налог может быть уменьшен до нуля. В этом случае строки 140 — 143 показывают те же суммы, что и строки 130 — 133. Это означает, что вычет равен налогу и вам не нужно ничего платить в бюджет. Однако данные в строках 140 — 143 не могут превышать соответствующую сумму налога. Ведь в этих строках указывается сумма вычетов, которая не может превышать сумму начисленного налога.
- Организации и индивидуальные предприниматели, имеющие наемных работников (код строки 102 «1»), могут уменьшить налог на сумму до 50%. Такие налогоплательщики должны отразить по строкам 140-143 сумму, не превышающую половины суммы, отраженной по строкам 130-133.
Это обычный случай. Однако расчеты отличаются, если предприятие платит торговый налог. В любом случае, в строки 140 — 143 не вносятся данные, относящиеся к торговому налогу.
Раздел 2.1.1.
Расчёт недоплаты
Важные нюансы! В упрощенной налоговой декларации не отражается сумма налога, уплаченная налогоплательщиком в течение года. Поэтому результаты по строке 100 в разделе 1.1 не всегда дают точное представление о сумме, излишне уплаченной в бюджет.
Расчет оставшейся суммы производится по следующим видам
Раздел 2. 1. 1, строка 133 — Раздел 2. 1. 1, строка 143 — Налоги уплаченные, сумма
Уплаченный налог — это сумма налога, уплаченная в течение года.
Результат — сумма, уплаченная в рамках бюджета. Знак «минус» результата означает исполнение.
Раздел 1.1.