Калькулятор расчета стоимости патента для ИП по всем регионам России в 2025 году| БИЗНЕС-РЕГИСТРАТОР

Срок оформления патента

Для перевода на патент необходимо подать заявление в ФНС России в течение 10 рабочих дней с момента начала действия патентного налогового стажа.

Патент будет выдан ФНС России в течение пяти рабочих дней. Дата подачи заявления и дата выдачи патента в этот срок не входят.

Порядок оплаты патента ИП

• 1/3 суммы налога должна быть перечислена в течение 90 календарных дней с момента выдачи патента.
• 2/3 от последней суммы по окончании действия патента.

Способы подачи в налоговую инспекцию заявление на патент

Для подачи заявления на получение патента индивидуальный предприниматель должен иметь личный кабинет с электронной подписью

Учет доходов и налоговая отчетность

Налогоплательщики ведут учет выручки от реализации товаров и услуг по признакам выручки индивидуальных предпринимателей, применяющих патентную систему налогообложения

Ограничения для использования патента

Патентная система налогообложения введена в России с 1 января 2013 года и направлена на максимальное облегчение жизнедеятельности индивидуальных предпринимателей

Патентная система налогообложения предусматривает различные налоговые льготы, является необязательной и может комбинироваться с другими видами налогов.

Если у вас всего 15 сотрудников, ваш годовой доход не превышает 60 млн рублей и ваш бизнес не связан с продажей продукции, облагаемой специальными налогами, вы можете получить патент и забыть о регистрации налоговой декларации.

Вы можете подать заявление на получение патента в налоговую инспекцию по месту жительства (если вы ведете бизнес в регионе проживания).

Если регион, в котором вы ведете бизнес, отличается от вашего места жительства, вы можете подать заявление на получение патента в налоговую инспекцию того муниципального образования, региона, города федерального значения или субъекта Российской Федерации, в котором вы ведете бизнес.

Что стоит помнить об особенностях патентной системы

Ограничения: патенты могут использовать только индивидуальные предприниматели. Предприниматели, которые одновременно имеют:.

• 15 сотрудников или меньше; и
• годовая выручка не превышает 60 000 000 000 рублей.

Эти ограничения сохраняются в 2021 году. Некоторые виды деятельности имеют дополнительные ограничения, которые анализируются в следующих статьях.

Расчет патентов: налоговая база ямы не зависит от доходов и расходов предпринимателя. Стоимость патента рассчитывается на основе потенциального дохода. Этот доход определяется местным органом власти индивидуально для каждого вида предпринимательской деятельности по данной профессии.

Налоговая ставка для расчета стоимости патента в целом не изменилась и по-прежнему составляет 6%.

Стоимость патента определяется по видам.

ПД — потенциально возможный доход; СТ — налоговая ставка.

В Санкт-Петербурге продаются магазины площадью до 50 кв. м. Потенциальный годовой доход установлен в размере 1 950 000 рублей за одну торговую точку (Закон Санкт-Петербурга от 30.10.2013 № 1 с изменениями на 01.02.2021).

Для индивидуального предпринимателя, осуществляющего деятельность в Санкт-Петербурге и имеющего два магазина площадью 40 кв. м и 45 кв. м, стоимость годового патента составляет

p = (1. 950, 000 x 2) x 6% = 234, 000 фрицев.

Этот способ расчета налогов настолько же хорош, насколько и плох. Хороший потому, что бизнесмен заранее знает свои налоговые обязательства; плохой потому, что он заранее знает свои налоговые обязательства; и хороший потому, что он заранее знает свои налоговые обязательства. Плохо то, что при снижении доходов стоимость патента остается прежней, и региональные власти сами решают, каким будет налоговое бремя индивидуального предпринимателя-патентщика.

Список видов деятельности, для которых разрешена ПСН, стал открытым

До 2021 года патент могли использовать только индивидуальные предприниматели, занимающиеся деятельностью по специальному перечню (статья 346.43 Налогового кодекса РФ). Предприниматели, работающие в других регионах, не могли применять патент.

С 2021 года перечень видов деятельности, по которым разрешено применять ПСН, является открытым. Это означает, что во всех субъектах РФ местные власти могут применять ПСН практически для любого вида деятельности. Исключениями (пункт 6 статьи 346.43 Налогового кодекса) являются

• оптовая торговля, в том числе
• производство продукции, облагаемой специальными налоговыми сборами; и
• добыча и продажа полезных ископаемых; и
• финансовые услуги, такие как банковские и страховые; и
• задачи в рамках договоров простого товарищества или консорциума; и
• розничная торговля отдельными видами товаров, подлежащих обязательной маркировке: а) лекарственные средства- б) обувь- в) одежда и аксессуары из натурального меха (раздел 3 Налогового кодекса, статья 346.43).

Все остальные виды деятельности являются потенциально разрешенными для патентов. Местные власти могут выбрать любой из них. В настоящее время перечень, приведенный в пункте 2 статьи 346.43 Налогового кодекса РФ, является ориентиром, облегчающим местным советам составление перечня.

Однако регионы не обязаны разрешать выдачу патентов на все виды деятельности согласно статье 346.43.2 Налогового кодекса. Например, если регион считает, что для регионального бюджета более выгоден определенный вид деятельности, в котором индивидуальные предприниматели работают на упрощенном режиме налогообложения, он может не разрешить выдачу патентов на этот вид деятельности в региональный бюджет.

На ПСН изменили ограничение по площади и ввели лимит по количеству транспорта

Выше мы рассмотрели общие ограничения для ПСН в части выручки и количества работников. Однако существуют и конкретные ограничения по размеру бизнеса, которые применяются к определенным видам деятельности.

Ограничение по площади магазинов и кафе увеличили с 50 до 150 кв. м

К 2020 году только предприятия розничной торговли и общественного питания площадью до 50 квадратных метров могут могут работать на основе патента; с 2021 года этот предел увеличивается втрое — до 150 кв. м.

Эти пороговые значения действовали и для ЕНВД. Однако с начала 2021 года ЕНВД был отменен. Увеличение лимитов поможет розничной торговле и общественному питанию перейти от «презумпции» к патентам.

Появилось ограничение в 20 транспортных средств

К 2021 году таких ограничений в ПСН не было. В настоящее время индивидуальные предприниматели, занимающиеся переходом на патент, не могут использовать более 20 транспортных средств. Однако выше мы указали, что на ПСН можно нанимать не более 15 сотрудников.

Поэтому новые ограничения на транспорт имеют небольшое значение. Даже если один патентный предприниматель купит или наймет более 20 транспортных средств, возить их будет некому.

Региональные власти теперь могут определять условия для ПСН

С 2021 года все ограничения на размер потенциально возможного годового дохода на основе ПСН выводятся из-под действия налогового законодательства. Это означает, что стоимость патентов больше не ограничивается федеральным уровнем, и патенты теоретически могут стоить столько, сколько необходимо. Закон позволил региональным властям определять стоимость патентов.

В регионе Ставруполи произошел поучительный для всей страны случай: региональный закон, утвержденный в ноябре 2020 года, увеличил стоимость патентов на определенные виды деятельности более чем в десять раз с начала 2021 года.

После массовых жалоб предпринимателей закон о ПСН в Ставропольском крае был пересмотрен, и стоимость патентов на многие виды деятельности снизилась, но в целом проблема не исчезла.

Региональные власти также устанавливают количественные ограничения для всех территорий и транспортных средств в общих границах (ст. 346.43, п. 2.1 НК РФ).

Например, согласно Налоговому кодексу РФ, предприниматель, имеющий лицензию и уплачивающий налоги, может использовать не более 20 транспортных средств. Также в упомянутом выше регионе Ставруполи патент имеет не более восьми транспортных средств (ст. 2 Закона Ставруполи региона от 27. 11. 2020No. 126-ФЗ).

Таким образом, зависимость предпринимателей на ПСН от решений законодателей в этой сфере значительно возросла с начала 2021 года.

Предприниматели могут найти местные законы о патентах и быть в курсе всех условий работы в специальном разделе портала ФНС. Для этого выберите раздел в верхней части страницы.

Модули УСН на портале налоговой службы

Для ИП, получивших патент на весь 2021 год, налоговый период равен месяцу

В 2021 году был установлен особый порядок определения налогового периода для предпринимателей, применяющих лицензионную систему налогообложения. В принципе, налоговый период УСН равен периоду, в течение которого предприниматель получил патент.

Однако если ИП получает патент на весь 2021 год, его налоговый период равен одному месяцу (§ 346.49 п. 1.1 НК РФ).

Ожидается, что это изменение облегчит положение индивидуальных предпринимателей, которые утратят право на применение ПСН в 2021 году. Например, если они превысят размер выручки или количество работников.

Законодатель учитывает тот факт, что с начала 2021 года многие бизнесмены, ранее применявшие единый подоходный налог, будут переведены на ПСН. У «вмененного налога» нет ограничения по выручке, а количество работников может достигать 100 человек. Поэтому перешедшие с ЕНВД не знакомы с более жесткими ограничениями ПСН и могут нарушить их в течение года.

По общим правилам, индивидуальные предприниматели, получившие годовой патент и нарушившие условия ПСН, должны будут пересчитать свои налоги с начала года (Налоговый кодекс, § 346.45). Однако в 2021 году такому индивидуальному предпринимателю придется сделать перерасчет только за тот месяц, в котором было превышено ограничение.

Если же такая ситуация произошла до 2020 года, то Петрову придется исчислять и уплачивать «упрощенные» налоги за свою деятельность с начала 2021 года. То есть с 1 июня 2021 года, то есть с месяца, в котором было превышено ограничение.

Вновь созданные патентные предприниматели могут воспользоваться налоговыми каникулами. Нулевая налоговая ставка может применяться при расчете ПСН в течение двух лет после регистрации (ст. 346.50 Налогового кодекса РФ).

Налоговые каникулы для ИП на патенте продлили до 31 декабря 2025 года

Первоначально налоговые каникулы были введены в 2015 году и должны были действовать до 31 декабря 2020 года. Однако в связи с пандемией правительство решило поддержать бизнес. Одной из таких мер поддержки является продление налоговых каникул.

В настоящее время предприниматели, имеющие патенты, могут пользоваться налоговыми каникулами до 31 декабря 2025 года (статья 2 Федерального закона от 31. 07. 2020).

При этом должны быть соблюдены следующие условия

Условие № 1. принцип составного субъекта Российской Федерации должен принять региональный закон об установлении праздничных дней на своей территории. Ниже приведен актуальный перечень территорий, на которые распространяются праздничные дни

Условие № 2. Индивидуальные предприятия могут воспользоваться льготой только в том случае, если они работают в сфере производства, социального, научного или бытового обслуживания. Конкретные виды деятельности в рамках этих отраслей определяются региональными органами власти в соответствии с законодательством.

Условие № 3. патенты могут использоваться без перерыва в течение двух последовательных налоговых периодов в течение двух календарных лет. Индивидуальные предприниматели могут применять патент на любой срок от одного месяца до одного года.

Для получения максимальной выгоды от каникул рекомендуется подавать заявление на получение патента на один год с 1 января и на один год в следующем году. Если этот год уже начался, то чем раньше предприниматель начнет, тем быстрее он воспользуется льготой.

ИП Смирнов решил начать выпуск запатентованной мебели в мае 2021 года. В этом регионе данная деятельность соответствует условиям освобождения от уплаты налога.

Если Смирнов начнет работу с 1 августа 2021 года, он получит право на получение двух патентов: с 1 августа 2021 года по 31 декабря 2022 года и на весь 2022 год. Это означает, что он может пользоваться нулевой ставкой в течение 17 месяцев.

Есть и более короткие сезонные льготы, если Смирнов потратит больше времени на подготовку к открытию и получит патент позже. Например, если он начнет работать с 1 октября 2021 года, то сможет использовать 15 месяцев, имея только три месяца отпуска до конца 2021 и 2022 годов.

Если у Смирнова есть возможность отложить начало работы до начала 2022 года, он может максимально и с пользой использовать свой отпуск. Для этого Смирнову нужно будет запатентовать весь 2022 год и весь 2025 год.

В 2021 году у предпринимателей на ПСН появятся новые преимущества. В настоящее время страховые взносы, уплаченные в налоговом периоде, могут быть вычтены в налоговом периоде, как и больничные (ст. 346. 51 Налогового кодекса РФ).

Из стоимости патента можно вычесть страховые взносы

Индивидуальные предприниматели, имеющие наемных работников, могут уменьшить платежи по патенту в два раза за счет страховых взносов. Если у индивидуального предпринимателя нет работников, то стоимость патента может быть уменьшена без ограничений.

Чтобы получить право на уменьшение, налогоплательщик должен направить уведомление в налоговую инспекцию. Форма документа приложена к письму ФНС № СД-4-3/785@ от 26. 01. 2021@.

К 2020 году большинство предпринимателей, находящихся на налоговом режиме, могут работать без кассового аппарата, за исключением специального списка.

Меньше предпринимателей на патенте могут работать без кассы

С другой стороны, с начала 2021 года существует перечень видов деятельности, которые могут работать без кассового аппарата, хотя индивидуальные предприниматели на патенте по определению должны использовать кассовый аппарат (22. 05 . 2003, ст.

2, п. 2.1, № 2). Например, в 2021 году человек, ремонтирующий одежду или обувь или работающий на электроустановках, может работать на патенте без кассового аппарата.

Таким образом, предприниматели на патенте теперь могут работать без кассового аппарата. Тем, кто не входит в льготный список, приходится покупать кассовый аппарат, декларировать его в ФНС и нести расходы, например, на обслуживание и ремонт.

Перечень видов деятельности ПСН стал шире.