Форма 6 НДФЛ за 4 квартал 2022 год: образец заполнения

Подробные инструкции по заполнению 6-НДФЛ приведены в Приложении 2 к приказу ФНС № ЕД-7-11/845@ от 28. 09. 2021.

В отчете отражается информация о начислениях и скидках по подоходному налогу для физических лиц с января по декабрь 2022 года.

В следующем примере с помощью пошаговых инструкций заполняются шесть отдельных деклараций по подоходному налогу.

Следуя инструкциям, продумайте, как заполнить шесть листов формы подоходного налога за 2022 год. Для этого подготовьте таблицу, содержащую

• Вид и сумма будущего дохода
• Дата получения и выплаты дохода работнику
• Сумма налоговых вычетов
• Дата удержания налога
• Дата перечисления налога в бюджет
• Сумма подоходного налога, удержанного для физических лиц

Образец заполнения 6 НДФЛ за 4 квартал 2022 года

6 физических лиц в четвертом квартале 2022 года Пример заполнения подоходного налога основан на следующих данных

В компании работают 5 человек, с которыми заключены контракты. В течение квартала компания собрала и выплатила доход физическим лицам по ставке 13%.

Один работник представил справку об импотенции для работы в декабре (пособие 7 400 рублей, включая подоходный налог 962 рубля). Другой сотрудник в декабре ушел в отпуск и получил отпускное пособие в размере 23900 рублей.

В примере используются следующие данные для заполнения 6-НДФЛ за квартал 2022 года. Сводные данные приведены в таблице.

Титульный лист.

На обложке должен быть указан код учетного периода. Список кодов приведен в Приложении 1 к процедуре. Для квартала необходимо ввести код ’34’.

В поле «Календарный год» должен быть указан код ‘2022’.

Коды местонахождения перечислены в Приложении 2 к процедуре. Другими словами, предназначен код ‘120’; если ИП сдает отчет по месту нахождения предприятия, используется код ‘320’. Организации, представляющие отчеты в штаб-квартиру, указывают код ‘214’.

Если орган сдает отчет из другого отделения, то код по месту регистрации индивидуального отделения — ‘220’.

Название органа должно быть сокращенным в соответствии с учредительным документом. Если название краткое, необходимо указать полное название.

Код ОКМО (муниципалитета) и номер телефона налогоплательщика должны быть указаны в собственных графах. В соответствии с требованиями Федерального налогового приказа в отчете 6-НДФЛ учреждение или филиал вправе заполнить код муниципального образования, в котором оно установлено и зарегистрировано. Денежные средства (зарплаты и пособия) гражданам могут выплачивать как головная организация, так и ее филиалы.

В этом случае необходимо заполнить и представить одновременно две формы с разными кодами ОКТМО

Раздел 1

Раздел 1 должен быть заполнен следующим образом

• Стр. 010 — необходимо указать злостность налога.
• Позиция 020 — сумма удержанного налога за три месяца отчетного периода
• Позиция 021 — дата перечисления подоходного налога физических лиц в соответствии с разделом 226 НК РФ, т.е. следующий рабочий день после выплаты дохода, как отпускных, так и больничных — последний рабочий день — последний суточный день этого месяца — фактическая дата перечисления роли не играет (Письмо БС-4-11/19702@ 01. 12 от 19702 г.). . 2020 от 2020 года Федеральной налоговой службы), и
• Поле 022 — Суммы, отправленные с поля до даты истечения срока действия 021 — Все доходы с одинаковой датой истечения срока действия
• поле 030 — сумма подоходного налога с физических лиц, возвращенная работнику в четвертом квартале; и
• поле 031 — дата возврата; и поле 032 — возвращенная сумма.

Если есть сомнения в том, как рассчитать сумму удержанного налога в 6-НДФЛ, то налог следует прибавить ко всем доходам, выплаченным работнику за отчетный период. Если подоходный налог с физического лица удерживается по разным ставкам, то в зависимости от количества ставок составляется много разделов 1.

Заполнение Приложения № 1 к 6—НДФЛ

При подаче годовой декларации необходимо заполнить отчет о прибылях и убытках и подоходном налоге по каждому физическому лицу, уплаченному с доходов в 2022 году, облагаемых подоходным налогом; информацию о доходах физического лица в 2022 году и о подоходном налоге физического лица (исчисленный, удержанный и распределенный налог, а также налог, который изъять невозможно), а также информация о доходах, с которых не был удержан подоходный налог. Налоги и сумма этого налога.

Справка является Приложением 1 к расчету 6-НДФЛ и должна быть представлена за год.

В качестве примера приведем образец заполнения Приложения 1 на одного работника.

Подробнее о заполнении приложения читайте в статье 6-НДФЛ Приложение 1 Образец.

6 НДФЛ за 4 квартал 2022 года — сроки сдачи

Крайний срок подачи шести деклараций за четвертый квартал 2022 года — 1 марта 2024 года.

Крайний срок не зависит от того, подаются ли расчеты в электронном виде или на бумаге. Следует отметить, что расчеты должны быть представлены

• Только в электронном виде — если количество физических лиц, получающих доход, превышает 10
• На бумажном носителе или в электронном виде — если количество работников, получающих доход от организации или предпринимателя, меньше 10 (ст. 230 п. 2 НК РФ, письмо ФНС России B S-4 -11// 25215@ от 12 декабря 201019 года).

Нулевой 6-НДФЛ за 4 квартал 2022 год

Обязанность налогоплательщика представить форму расчета 6-НДФЛ в зарегистрированный налоговый орган свидетельствует о том, признается ли он налоговым представителем, т.е. производится ли выплата в пользу физического лица. Если в течение отчетного периода работнику не выплачивается доход или выручка, то представлять отчетность не требуется.

Об этом ФНС проинформировала письмом № БС-4-11/4901 от 23. 03. 2016 года.

Однако если в течение календарного года была хотя бы одна выплата в пользу физического лица в виде вознаграждения за труд, болезнь, материальную помощь или услуги по гражданско-правовому договору (выполнение проекта), то отчет необходимо составить. После заполнения формы по нарушенному основанию элементы частей 1, 2 и 3 сохраняются в совокупности. Нулевой 6-НДФЛ не существует, но в отчете указывается хотя бы одна выплата.

Если организация в прошлом году была налоговым представителем, а в текущем отчетном периоде по какой-либо причине перестала выплачивать доход работникам, сообщать об этом в налоговые органы не нужно. Компания не обязана объяснять это налоговым органам, но ей рекомендуется направить в Минфин письмо о том, что 6-ндфл подаваться не будет. Это письмо должно быть подготовлено в произвольной форме.

Сроки сдачи 6-НДФЛ

Формы составляются ежеквартально, срок подачи справки 6-НДФЛ регламентируется ст. 230 ГПК, ст.

• За первый квартал 2022 года — до 30.04.
• за полугодие — до 31.07.
• девять месяцев — до 31. 10, самое позднее
• Годовые отчеты — до 01. 03 и ниже.

Если срок истекает в праздничный день, то крайним сроком считается следующий день после праздника.

Например, в 2022 году 30. 04 — суббота. Допустимый срок сдачи форм в ФНС за I квартал увеличился до 04. 05 включительно. Поэтому сроки подачи 6-НДФЛ в 2022 году следующие.

• 1 квартал 2022 года — 04. 05. 22
• 6 месяцев — 01. 08. 22, 31. 07 — выходной.
• 9 месяцев — 31. 10. 22
• Годовой отчет — 01. 03. 23.

Для тех, у кого есть ebottle.

Для отслеживания финансов компании воспользуйтесь услугой «Книга учета прибыли», чтобы выявить ненужные расходы и узнать, приносит ли продажа товаров больше прибыли. Она также поможет вам заполнить налоговые формы и отправить их в налоговую инспекцию. При этом не нужно никуда ходить.

Куда сдавать отчёт 6-НДФЛ

Заявление отправляется в налоговую инспекцию по месту нахождения головного офиса компании. Если есть подразделения, их можно представить в налоговый орган при регистрации филиала или основной организации, при условии, что они относятся к одному муниципалитету.

Если в одном муниципалитете зарегистрировано несколько подразделений, заявление может быть подано на любое из них — на все одновременно. Крайний срок отбора — 01. 01, и все ТРА, чьи филиалы зарегистрированы, должны быть уведомлены. Если они не находятся в одном муниципалитете, расчеты должны быть представлены в каждый филиал.

Индивидуальные предприниматели должны отправить расчет в Федеральную налоговую службу по месту своей регистрации.

Форма может быть отправлена в двух вариантах (п. 2 ст. 230 НК РФ)

• В электронном виде — расчет подается через кабинет налогоплательщика или ЭДО.
• Печатный формат — если на учете состоит до 10 человек. Расчеты могут быть направлены непосредственно в налоговую инспекцию или по почте — заказным письмом в адрес дирекции с уведомлением.

Если не сдать отчёт: штрафы и последствия

Согласно статье 126 Налогового кодекса, за нарушение установленных сроков предусмотрены санкции. Если компания не сдала декларацию, то налагается штраф в размере ₽1000 за полный или неполный месяц просрочки. Например, если компания подаст форму 20 сентября вместо 1 августа 2022 года, придется заплатить ₽2, 000.

Сотрудник, ответственный за срыв расчета, наказывается штрафом в размере 300-500 (ст. 15.6 КоАП РФ).

Кроме того, ФНС оставляет за собой право заблокировать счета компании, если форма 6-НДФЛ не будет представлена в течение 20 дней после окончания разрешенного периода. О такой мере инспекция предупреждает компанию за 14 дней (ст. 76 НК РФ).

В случае неверной информации в расчетах на организацию налагается штраф в размере 500 штрафов за каждую ошибку. Кроме того, за непредставление справки без доказательств налогового правонарушения организация может быть привлечена к ответственности в размере 200 °C. Например, если на бумаге отправлено более 10 отчетов.

Порядок заполнения раздела 1

В этом блоке отражается информация о датах начисления и налоговых отчислениях за последние три месяца расчетного периода.

• В строке 020 указывается общая сумма подоходного налога по всем физическим лицам — должникам. Она равна сумме ставок по строке 022.
• 021-Дата перечисления налога на доходы физических лиц в соответствии с § 226.1 Налогового кодекса и § 226.1-9 Налогового кодекса.
• 022-Взнос, перенесенный из строки 021 в настоящее время.

Количество показываемых строк 021 и 022 зависит от дохода, заработка, больничного листа и т.д., по которым сбор переносится на разные даты.

В поле 030 указывается совокупная сумма налога, возвращенная за последние три месяца.

• Поле 031 — дата возврата сбора.
• 032 — Сумма возврата.

Сумма всех строк 032 равна значению в поле 030.

Учитывая выборку поданных деклараций, в раздел 1 включается подоходный налог, удержанный работником или возвращенный во втором квартале 2022 года, если он был сдан во втором квартале 2022 года.

Приложение 1 к расчёту

При заполнении по итогам текущего года этот раздел во многом схож с формой 2-НДФЛ.

• В первом содержатся данные о гражданах, получивших доход.
• Во втором разделе отражается накопленный доход и подоходный налог за расчетный период.
• Третий блок содержит информацию о налоговых скидках.
• Новый четвертый раздел содержит информацию о доходах работника, с которых не был взыскан подоходный налог, и сумму налога.

Правила идентичны алгоритму, по которому обрабатывается 2-НДФЛ. Для тестирования представлен образец годовой 6-НДФЛ со справкой 2-НДФЛ, выполненной для проверки.

Код статуса плательщика является обязательным:.

• 1 — налоговый резидент Российской Федерации, и
• 2-налоговый резидент Российской Федерации — 2-налоговый нерезидент Российской Федерации, и
• 3-высококвалифицированный сотрудник, нерезидент Российской Федерации; и
• 4 — нерезиденты Российской Федерации, участники государственных программ по оказанию содействия соотечественникам, проживающим за рубежом, в переселении в Российскую Федерацию
• 5- иностранцы, беженцы или лица, ищущие убежище, налоговые резиденты за рубежом, потребляющие год Российской Федерации
• 6- иностранцы, работающие в Российской Федерации на основании патента; и
• 7-резиденты Российской Федерации, высококвалифицированные работники.

Если доходы работников облагаются по разным ставкам, необходимо заполнить соответствующее количество страниц. Например, если годовой доход превышает 5 миллионов рублей, необходимо заполнить две страницы 2-НДФЛ — одну по ставке 13% и одну по ставке 15%.

В приложении к справке 2-НДФЛ проставляются ежемесячные данные об исчисленном доходе и доходе, фактически полученном гражданином. В виде денежных, натуральных и денежных выплат. Также указываются скидки. Для каждой ставки налога составляется своя форма.

При составлении приложения к справке коды доходов и скидок берутся из утвержденного справочника по приказу № МММ-7-11/387@ ФНС.