Индивидуальный предприниматель — это физическое лицо, действующее от своего имени. Он ведет свой бизнес в одностороннем порядке. Не имея достаточного собственного капитала, индивидуальный бизнес не может привлечь внешних инвесторов.
Кроме того, индивидуальные предприниматели не являются привлекательными партнерами для крупных компаний не только потому, что они часто используют специальный налоговый режим, не предполагающий уплаты НДС.
Общество с ограниченной ответственностью — это юридическое лицо, которое действует от имени своих учредителей. Предприятие может управляться одним или многими учредителями. Число учредителей может достигать 50, каждый из которых влияет на управление компанией. Для крупных контрагентов по НДС ООО очень привлекательны в качестве деловых партнеров.
2. Регистрация бизнеса
Поскольку пакет документов меньше, чем у компании, зарегистрировать ООО проще. Государственная пошлина составляет всего 800 фри. Индивидуальное предпринимательство не имеет печати, не открывает счет в банке и не формирует утвержденный капитал.
- Если учредитель один — уставная карта и решение о создании компании.
- Если учредителей два и более — устав и протокол о создании компании и договор о создании ООО.
Компания также должна оплатить государственную пошлину в размере 4 000 рублей и открыть счет в банке. Что касается печатей, то их нельзя использовать после 2015 года, если федеральным законом не предусмотрено иное. Однако если ООО решит работать с печатью, соответствующая информация должна быть включена в устав.
Создание общества с ограниченной ответственностью подразумевает внесение денежных средств в утвержденный капитал. Учредитель сам определяет его размер, но минимальное значение должно составлять 10 000 рублей (статья 14 Федерального закона от 14-ФЗ от 2 августа 1998 года).
3. Ограничения на виды деятельности
- Производить алкоголь и продавать алкогольную продукцию, помимо пива
- осуществлять страховую и банковскую деятельность; и
- открывать инвестиционные фонды, а также
- оказывать ломбардные услуги; и
- производить лекарственные средства, а также
- заниматься туристической деятельностью.
Предприятия не подпадают под действие этих правил и могут осуществлять любую деятельность. Главное, чтобы она не противоречила законодательству.
4. Налоговый режим
При выборе системы налогообложения необходимо учитывать следующие особенности Вид деятельности, которым планирует заниматься гражданин или юридическое лицо — Какова будет структура доходов и расходов, и если планируется расширение бизнеса.
- Общая или основная система налогообложения (ОСНО).
- Упрощенная система налогообложения (УСН).
- Единый подоходный налог (ЕНВД) (с 2022 года эта специальная система налогообложения будет отменена).
- Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН).
- Патентная система налогообложения (ПСТ).
Компании выбирают первые четыре. Только индивидуальные предприятия могут использовать эту систему; организации не могут ее использовать.
Налоговое бремя полностью зависит от выбора системы налогообложения.
5. Отчетность
Налоговые декларации, которые должны подавать AES и единственный владелец, зависят от применяемой системы налогообложения, а не от формы собственности.
Счета и бухгалтерские записи являются обязательными только для обществ с ограниченной ответственностью. Индивидуальные предприятия имеют право не вести бухгалтерские книги и не сдавать счета. Индивидуальные предприятия могут принять решение вести бухгалтерские книги самостоятельно, обеспечивая тем самым контроль над своими финансовыми и бюджетными ресурсами.
Это также обеспечивает возможность получения достоверной информации о состоянии бизнеса в любое время. Это важно, например, при сотрудничестве с банком или при заключении крупного контракта. Кроме того, отдельные предприятия могут применять упрощенные варианты учета и сдавать упрощенную отчетность.
Что касается работников, то и компания, и индивидуальное предприятие сдают отчетность в нефискальные фонды (пенсионные фонды, фонды социального страхования), а также расчеты 6-НДФЛ и справки 2-НДФЛ.
Кассовая дисциплина индивидуальных предпринимателей проще. Например, они не могут предъявлять кассовые чеки, кассовые документы, кассовые книги, но есть исключение — документы, подтверждающие начисление заработной платы, расчетно-платежные ведомости.
6. Распределение прибыли
Индивидуальный предприниматель является собственником всего, что он заработал. Кроме того, средства могут быть потрачены непосредственно на счет корпоративной карты или переведены на личную карту физического лица. Главное — вовремя платить налоги и пожертвования.
Механизмы дивидендов очень популярны, хотя акционерам компании не так просто получить доступ к своим средствам. Они выплачиваются из чистой прибыли компании после уплаты налогов и сборов. Дивиденды не могут выплачиваться чаще одного раза в квартал. Подоходный налог с физических лиц удерживается и уплачивается в бюджет по ставке 13%.
7. Как выбрать юридический адрес
Индивидуальному предпринимателю не требуется место. Регистрируется по месту жительства гражданина. Для компании требуется документальное подтверждение аренды помещения (или права собственности на помещение).
Можно указать домашний адрес учредителя, но это нежелательно. Следует помнить, что регистрация по массовому адресу может вызвать подозрение у деловых партнеров и налоговых органов. В то же время адрес может быть вполне легальным.
Например, его предоставляет собственник (бизнес-центр).
8. Наем работников
Можно использовать как ИП, так и ООО. Независимо от того, работает ли работник на индивидуальное предприятие или организацию, его права одинаковы. Трудовой кодекс обязывает всех работодателей создавать нормальные условия труда, заключать трудовые договоры, выплачивать компенсации и платить страховые взносы за своих работников.
9. Ответственность и риски
Индивидуальное предпринимательство является режимом физического лица. Это означает, что вы отвечаете по своим обязательствам всем имуществом, которое вам принадлежит. Единственным исключением является имущество, на которое собственник не может обратить взыскание в соответствии со статьей 24 Гражданского кодекса.
Участники ООО несут ответственность в пределах утвержденной доли капитала. Юридическое лицо не является преступником, но руководитель компании (например, участник, главный бухгалтер) может быть привлечен к ответственности. Например, умышленное уклонение от уплаты налогов (статья 199 Уголовного кодекса).
Отдельные компании также несут ответственность по уголовным статьям как граждане. Например, уклонение от уплаты налогов наказывается по статье 198 Уголовного кодекса. Существуют также различные пороговые значения суммы неуплаты налога.
А именно, в случае обществ с 900, 000 фрикций — от 5 миллионов фрикций.
Административная ответственность регулируется КоАП РФ. Вероятность наложения санкций на организацию значительно выше, чем на ее сотрудников. Частные предприниматели, как должностные лица, несут административную ответственность.
Так, например, ИП платят от 3 до 4 000 рублей (ст. 14.5 КОАП РФ). С организаций за то же правонарушение взимается от 30 000 до 40 000 рублей.
Следует отметить, что после внесения изменений в Кодекс о несостоятельности обстоятельства с масштабом ответственности не столь однозначны. Например, учредитель компании может нести ответственность и отвечать по долгам компании всем имуществом. Напротив, процедура персональной несостоятельности физических лиц делает невозможным применение объективной ответственности к индивидуальному бизнесу.