Декларация 3-НДФЛ за 2021 год: когда подавать, как заполнить, образец

Какие ИП сдают 3-НДФЛ

Предприниматель должен составить следующие заявления

• Применить ОСНО. Даже если в прошлом году деятельность не велась или была испорчена, заявление все равно нужно подать.
• Ушли с ПСН или УСН. Самый распространенный случай — забыли вовремя оплатить патент. Если не было «запасного» упрощенного режима налогообложения, то бизнесмен автоматически переходит на УСН с начала того периода, в котором был выдан патент.
• Они применяют УСН или ПСН, но получили доход, который не связан с их деятельностью или не подпадает под специальный налоговый режим. Например, частный патент на грузовой диплом нанимает гараж. Доход от аренды не связан с патентной деятельностью. Это означает, что они автоматически классифицируются в упрощенной системе налогообложения.

Сроки сдачи

Справку 3-НДФЛ необходимо подать до 30 апреля следующего года. Если эта дата выпадает на выходной, срок сдачи переносится на следующий рабочий день. В связи с переносом срока, декларация за 2021 год должна быть подана до 4 мая 2022 года.

3 Особые сроки подачи деклараций о ямах применяются в случае закрытия индивидуального предприятия. 5 дней после даты прекращения деятельности по данным Единого государственного реестра юридических лиц.

Несвоевременная подача налоговой декларации может привести к ответственности.

: 5% от суммы налога, подлежащего уплате, за каждый месяц просрочки (однако общая сумма штрафа не может превышать 30%). Если подоходный налог уплачен в полном объеме до истечения срока, то за несвоевременную декларацию взимается штраф в размере 1 000 рублей (минимальный размер штрафа). : если декларация просрочена более чем на 20 рабочих дней.

Как заполнить и сдать отчет

В 2021 году появится новая форма декларации по форме 3-НДФЛ. Она утверждена ЕД-7-11/903@ Федеральной налоговой службы 15. 10. 2021 года.

Куда подается: индивидуальные предприниматели подают декларацию в налоговый орган по месту жительства, независимо от того, где бизнесмен реально живет и действует.

Способы заполнения и подачи: варианты сведены в таблицу — выберите наиболее подходящий для вас.

Как заполнить и подать декларацию 3-НДФЛ

• Скачайте пустой бланк. Введите свои данные из КонсультантПлюс.
• Распечатайте и подпишите два экземпляра (один для налоговой инспекции и один для вас).

Печатная декларация может быть изготовлена только в том случае, если численность работников не превышает 100 человек (ст. 3, п. 3 Налогового кодекса).

• Подача — по регистрационному письму с перечнем прилагаемых документов.
• Непосредственно в ИФНС или МФЦ.

• Бесплатно.

• Существует высокий риск ошибок в расчете или устаревших бланков. Если в бланке допущена ошибка, заявление не принимается.
• Время — отнимает визит и очередь в ДОУ, МФЦ или почтовое отделение.
• Сложно определить, что выписка принята налоговым органом.

• Для учета программного обеспечения.

• Программное обеспечение для сдачи в ЕС (лучше всего подходит для нулевых).

• В электронном виде с помощью платного программного обеспечения для электронной сдачи отчетности.

• Онлайн-доступ к программе и автоматическое обновление.
• Автоматический расчет подоходного налога для физических лиц по данным бухгалтерского учета.
• Проверка отчетов перед отправкой.
• Немедленная отправка в ИФНС без ожидания хвостов.

• Платные услуги.

Электронная сдача отчетности в любой орган.

Состав декларации

Все индивидуальные предприниматели заполняют титульный лист, раздел 1 и раздел 2. Если есть доход от бизнеса — еще Приложение 3.

3 «Типовое» содержание пит деклараций.

Ваш налоговый код — найдите его здесь. Если вы ошибетесь и укажете код, который не является вашим налоговым кодом, вашу декларацию не примут.

Код страны — для граждан Российской Федерации — 643.

Код категории налогоплательщика — для индивидуальных предпринимателей это 720.

Дата рождения и данные документа, удостоверяющего личность, не требуются, если отчетность подается по идентификатору НДС

(налог к уплате/возмещению).

Заполняется на основании раздела 2.

Понятно. Раздел 1, пункт 2 — Подоходный налог с физических лиц для бизнеса ИП.

Понятно. Раздел 1, пункт 1 — Подоходный налог с физических лиц по прочим операциям (доход от продажи личного имущества) или иной деятельности (например, налог, подлежащий уплате/возврату налоговыми агентами при трудоустройстве или разрыве)).

Octmo и CBC должны заполнить необходимое количество листов Раздела 1. Для предпринимательской деятельности и продажи имущества Octmus указывается в соответствии с местом жительства частного предпринимателя. Для подоходного налога с физических лиц, удерживаемого дилерами, перечисляются налоговые дилеры (из справок о доходах)

(налоговая база и расчет суммы налога).

Заполняется в соответствии с Приложением 3 и другими приложениями (при наличии).

Заполняется в соответствии с кодом вида дохода. Если кодов много — на каждый отдельный раздел 2. доходы от предпринимательской деятельности — код 07, доходы от продаж — код 18.

Строка 050 заполняется только в том случае, если код дохода — 03 (для сделок с правом собственности).

Строка 060 — это налоговая база. Для предпринимательского дохода строка 060 равна сумме строк 061 (налоговая база до 5 млн рублей, облагается по ставке 13%) и 062 (налоговая база свыше 5 млн рублей, облагается по ставке 15%). В случае дохода от продажи недвижимости строка 060 равна строке 063.

(доход от предпринимательской деятельности, профессиональные скидки, авансы по подоходному налогу).

Остальные листы включаются в отчет по мере поступления информации для заполнения.

‘Расширенная ведомость 3-НДФЛ.

Справка 3-НДФЛ дополняется рублями и девушками, но сумма налога показывается в целых рублях; менее 50 коп. отбрасывается, сумма налога более 50 коп. отбрасывается.

Где брать данные

Индивидуальные предприниматели на общей системе самозанятости не обязаны вести бухгалтерские книги, но должны заполнять книгу прибылей и убытков в течение года. В конце года книги должны быть заверены налоговой инспекцией. Таким образом, доходы и расходы индивидуального предпринимательства и определяются в порядке хозяйственной операции.

Многие аудиторские службы игнорируют это требование и не заверяют книги, аналогичные книгам УСН. Поэтому налоговая служба должна сообщить вам, требуется ли книга.

В книге фиксируются все доходы и расходы индивидуального бизнеса за год.

• Выручка — на основании банковских клиринговых ведомостей или на дату инкассации оплаты покупателем по данным электронного кассового аппарата.
• Расходы учитываются при выполнении следующих условий Оплата произведена и документально подтверждена поставщиком. Депозиты, выплаченные поставщикам, не могут быть признаны в качестве выпуска.

Во многих случаях при учете выручки допускаются ошибки:.

• Не показывается полная сумма выручки. В случае оплаты приобретения выручка показывается с даты поступления денег из банка-эквайера на расчетный счет ИП. И при полной оплате покупателем, без уменьшения от поставки банка. Аналогично, при продаже по закупке, выручка должна быть показана в полном объеме от покупателя, без уменьшения от комиссии банка. Вычтенная комиссия должна быть признана отдельно как выход.
• Не включайте нефункциональные доходы. Например, к доходам следует отнести проценты от банка по остаткам на счетах или проценты по вкладам.
• Пополнение личных средств индивидуальных предпринимателей включается в выручку. Взносы на расчетный счет не являются доходом, так как все средства индивидуального предпринимателя, в том числе и средства на расчетном счете, являются его собственностью.

Часто допускаются ошибки в учете расходов:.

• Включаются недопустимые расходы. Например, налоги и штрафы.
• Себестоимость товаров начисляется без учета продаж. Себестоимость товаров может быть зарегистрирована в качестве выпуска только в том случае, если она понесена. Товары, приобретенные, но не проданные, не регистрируются как затраты.
• Затраты на приобретение основных средств (автомобилей, станков и другого имущества стоимостью свыше 100 000 рублей) они снимают сразу при оплате. Это неверно, так как в стоимости основных средств учитывается постепенная стоимость в результате амортизации.
• 20% от суммы документально подтвержденных расходов и скидки с доходов также учитываются как расходы. Этого делать нельзя. Вы должны выбрать один из вариантов.
• Перечислением на личную карточку в качестве счета или расходами в том же капитале.

Если расходы не подтверждены документально, индивидуальный предприниматель может уменьшить свой доход на профессиональную скидку в размере 20% от дохода.

Вести картотеку по общей системе Excel очень сложно, проще и надежнее использовать программу СБИС. Она рассчитывает налоги на основе записанных документов, показывает ошибки и объясняет, откуда они взялись. Кроме того, СБИС автоматически заполняет Кудир.

3 Ямочные ведомости дополняются на основании раздела 6 Кудира. Он формируется на основе годовых результатов других ведомств.

Соотнесение справок КУДР и 3-НДФЛ

6-1 Таблица КУДР	Прилагаемые справки 3-НДФЛ
Строка «Всего доходов	Строка 030
Строка «Материальные затраты	Строка 041
Строка «Амортизация амортизационных отчислений	Строка 042.
Строка «Заработная плата и продажи	Строка 043
Строка «Прочие расходы	Строка 044.
Строка «Итого издержки»	Строка 040.

Автоматический расчет налогов для индивидуальных предприятий

Популярные кейсы для ИП на ОСНО

Кейс 1. Деятельность не вели, доходов не было

Нулевые декларации Кудир и нулевые декларации 3-НДФЛ должны быть заполнены, даже если ИКЕ не работала в предыдущем году. Состав нулевых деклараций: обложка, раздел 1, раздел 2.

Если в году не было доходов, но были расходы (например, фиксированные страховые взносы индивидуальным предпринимателям), то отчетность все равно нулевая. Профессиональные вычеты не могут превышать сумму полученного дохода. В этом случае ущерб не переносится на следующий год.

Кейс 2. Прибыль превысила 5 млн за год

В зависимости от суммы полученного дохода применяются различные ставки подоходного налога. Если доход, уменьшенный на расходы, не превышает 5 млн руб. -13%, если превышае т-15%.

Налог рассчитывается в зависимости от вида.

НДФЛ = 650 тыс. руб. + (НБ — 5 млн. сч.) х 15%:.

• Здесь 650 000 руб. — НДФЛ по налоговой ставке 13% с налоговой базы до 5 млн руб.
• НБ — вся налоговая база за год.

Для определения лимита в 5 миллионов фрикций включайте только доход от предпринимательской деятельности. Нет необходимости включать другие доходы, удерживаемые налоговой инспекцией (например, заработную плату, плату за ГПГ, дивиденды). В конце года налоговая инспекция сама суммирует все доходы, снова рассчитывает налог и при необходимости высылает уведомление о необходимости доплатить подоходный налог.

Кейс 3. Слетели с ПСН и автоматом перешли на ОСНО

Это означает, что они могут потерять право на упрощенную систему налогообложения. Это несущественно — потому что они вовремя не оплатили патент или превысили количество работников. Если альтернативы СБ нет, индивидуальный предприниматель автоматически переходит на ОСН, с начала периода, в течение которого действовал патент.

В этом случае ранее уплаченные патентные взносы могут быть зачтены в счет уплаты годового подоходного налога.

Кейс 4: Кроме доходов от бизнеса, получили доходы от продажи личного имущества

Если вы продали личное имущество, которым владели более минимального срока, вам не нужно декларировать доходы и платить подоходный налог. Этот период обычно составляет пять лет для недвижимого имущества и три года для автотранспорта и другого имущества.

В остальных случаях он должен быть указан в вашей налоговой декларации.

• Доход, равный сумме, полученной покупателем по договору купли-продажи.
• Скидка на недвижимость. Это фактическая стоимость или фиксированная сумма на покупку недвижимости. В случае с домом фиксированная сумма скидки составляет 1 млн. рублей, в случае с другой недвижимостью — 250, 000 рублей. Стабильные скидки выгодны при покупке недвижимости по «символической» цене или когда документы на покупку не сохранились.