Расчет заработной платы 2022: формула и примеры

Выглядит это следующим образом.

Заработная плата = ставка заработной платы * количество рабочих дней / количество месяцев.

Практика.

Пример расчета зарплаты

Рассмотрим пример расчета заработной платы на основе оклада работника.

Предположим, что работник отработал 21 рабочий день в течение месяца. Фактически работник отработал 10 рабочих дней. Его оклад составляет 16 000 рублей.

Заработная плата за отработанные часы = оклад * количество рабочих дней/21

(16, 000 * 10/12 = 7. 619 РУБ.)

Необходимо определить подоходный налог с физических лиц.

Подоходный налог с физических лиц — это налог на доходы физических лиц; со всех доходов удерживается 13% в пользу государства.

Подоходный налог с физических лиц = начисленная заработная плата * 13%.

(7 619 * 13% = 991 РУБ.)

Здесь определите заработную плату, выплаченную работнику.

Начисленная заработная плата — Натуральный подоходный налог.

(7. 619-991 = 6. 628 рублей).

Таким образом, вы получите 6628 рублей.

При начислении и накоплении заработной платы, зарплата заполняется в форме Т51.

Выплата заработной платы производится по форме Т49.

Трудовой кодекс РФ определяет случаи, когда оплата труда работников производится исходя из среднего заработка: оплата отпуска, оплата командировки, оплата при увольнении, оплата по уходу за ребенком и т.д.

Расчетным периодом для всех случаев начисления среднего заработка считается 12 месяцев.

Коллективные договоры могут устанавливать иные периоды для расчета средней заработной платы, но не ограничивают права работника.

Что такое «расчет заработной платы»?

Расчет заработной платы (ЗП) — это процесс начисления заработной платы работнику на основании условий трудового договора, с учетом оговорок, предусмотренных федеральным законодательством РФ, и документального оформления этих законов.

Процесс расчета заработной платы состоит из следующих этапов

• регистрация событий из условий, указанных в нормативных документах (приказы о приеме/увольнении, трудовые листы, отпускные, командировочные, декретные и т.д.), прием на работу, смена и увольнение работников, выполнение трудовых обязанностей, события расхождения;
• анализ информации, отраженной в нормативных документах по учету труда работников и внедрение автоматизированных систем учета; и
• расчет начислений за труд работников и лиц, с которыми заключены гражданско-правовые договоры; и
• исчисление и удержание подоходного налога (НДФЛ) физических лиц, в том числе удержание в соответствии с главой 23 Налогового кодекса; и
• исчисление и уплата страховых взносов в фонды: пенсионные фонды, фонды социального страхования, фонды обязательного медицинского страхования, на
• составление документов на выплату заработной платы,.
• исчисление налогов и перечисление налогов в бюджет; и
• выплата заработной платы работникам.

События хозяйственной жизни работника фиксируются в течение всего отчетного месяца. Эти задачи могут выполняться параллельно с импортом данных в бухгалтерскую программу.

Заработная плата выплачивается работникам два раза в месяц в установленные компанией сроки. Налоги и отчисления в бюджет выплачиваются один раз в месяц (кроме случаев увольнения работника или выплаты отпускных).

Ограничения по заработной плате

Обратите внимание, что при расчете заработной платы работодатели должны соблюдать ограничения, установленные главой 21 Трудового кодекса РФ.

Статья 133 Трудового кодекса России: минимальный размер оплаты труда устанавливается одновременно на всей территории Российской Федерации федеральным законом и не может быть ниже величины прожиточного минимума для совокупного населения. Месячная заработная плата работника, полностью отработавшего за этот период норму рабочего времени и выполнившего нормы труда (трудовые обязанности), не может быть ниже минимального размера оплаты труда.

Трудовой кодекс Статья 138: 50% заработной платы, причитающейся работнику, при этом общий размер всех удержаний при каждой выплате заработной платы не может превышать 20% и предусмотрен федеральным законом. Если из заработной платы производятся удержания по различным исполнительным листам, то в любом случае работник должен удержать 50% заработной платы.

Другими словами, при соблюдении всех трудовых норм минимальная заработная плата не может быть ниже минимального размера оплаты труда, однако размер минимальной заработной платы может варьироваться от региона к региону. Максимальная заработная плата, в отличие от минимальной, законодательно не определена.

Расчет налоговых платежей с ЗП

Рассмотрим этапы расчета и налогообложения более подробно. Чтобы понять логику этого процесса, рассмотрим следующее

1. Подоходный налог рассчитывается по невыплаченной зарплате, которую затем удерживает и перечисляет в бюджет работодатель.
2. Взносы в государственные фонды (пенсионный фонд, фонд социального страхования, фонд обязательного медицинского страхования) рассчитываются по той же невыплаченной зарплате и перечисляются в бюджет без удержаний работником.

1. исчисление подоходного налога с физических лиц

Налог, удерживаемый из заработной платы работника, является подоходным налогом (НДФЛ).

Статья 207 Налогового кодекса РФ гласит: налогоплательщиком налога на доходы физических лиц признается физическое лицо, являющееся налоговым резидентом Российской Федерации, и физическое лицо, получающее доходы от источников в Российской Федерации, не являющееся налоговым резидентом.

Как видно из определения, налогоплательщиком физического лица является физическое лицо. В данном случае работодатель выступает в качестве налогового агента, в обязанности которого входит удержание и перечисление в бюджет налога на доходы физических лиц в соответствии со статьей 226.1 Налогового кодекса Российской Федерации.

Ставка подоходного налога с доходов физических лиц от трудовой деятельности резидентов установлена в размере 13% (раздел 1 Налогового кодекса, статья 224).

Стандартные налоговые скидки

Налоговая база для исчисления налога на доходы физических лиц может быть уменьшена на сумму стандартной налоговой скидки, суммируемой СЦ (ст. 218 НК РФ).

Стандартная налоговая скидка в данном случае может рассматриваться как льгота, применяемая при расчете заработной платы. Скидки предоставляются по письменному заявлению работников, имеющих детей (причем скидками могут пользоваться как родные и усыновители, так и родители и комиссионеры, содержащие детей).

Размер скидки указан в статье 218 Налогового кодекса.

• 1, 400 рублей — на первого ребенка
• 1, 400 рублей — на второго ребенка; и
• 3, 000 рублей — на третьего и последующих детей; и
• 12 000 рублей — на каждого ребенка, если ребенок является инвалидом.

Налоговые вычеты предоставляются на детей до 18 лет и на каждого студента, аспиранта, ординатора, врача-терапевта, учащегося и студента дневной формы обучения в возрасте до 24 лет.

Обычные налоговые вычеты действуют до месяца, в котором накопленный доход налогоплательщика, исчисленный с начала налогового периода, превысит 350 000 рублей.

2. расчет страховых взносов

Помимо исчисления и уплаты подоходного налога, работодатели обязаны исчислять и уплачивать страховые взносы в различные фонды. Как уже упоминалось выше, страховые взносы не удерживаются из заработной платы работника, но также уплачиваются работодателем. Страховые взносы необходимы государственным органам для обеспечения конституционных прав граждан на здравоохранение, пенсии, социальное обеспечение и медицинскую помощь.

В настоящее время работодатели обязаны выплачивать из заработной платы, пособий и других вознаграждений работников следующие отчисления

Поскольку с 1 января 2017 года исчисление и уплату страховых взносов регулирует Федеральная налоговая служба, Федеральным законом 243-ФЗ от 7 марта 2016 года в Налоговый кодекс введена глава 34, в которой содержится подробная информация об этом виде вычета.

Существует льготная категория по взносам на страхование. Налогоплательщики, соответствующие критериям, указанным в статье 427 Налогового кодекса, могут подать заявление на уменьшение взносов на страхование.

Помимо вышеперечисленных средств, работодатели исчисляют и уплачивают взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев и профессиональных заболеваний. Расчет данного вида страховых взносов регулируется Федеральным законом № 125-ФЗ от 24. 07.

1998 г. Процент страхового взноса от несчастных случаев определяется в зависимости от вида экономической деятельности предприятия, в котором участвует работник, и зависит от категории профессионального риска. Доля для каждого работодателя составляет 0.

2 … 8 … определяется фондом социального страхования в пределах 5 %.

Сроки выплаты зарплаты, уплаты налогов

Заработная плата должна выплачиваться в соответствии с требованиями Трудового кодекса Российской Федерации.

Статья 136 Трудового кодекса Российской Федерации: заработная плата выплачивается не реже чем каждые полмесяца. Конкретная дата выплаты заработной платы определяется правилами внутреннего трудового распорядка, коллективным трудовым договором или трудовым договором не позднее 15 календарных дней со дня окончания периода, в котором начислена заработная плата.

Раздел 136(8) предусматривает, что если дата выплаты совпадает с праздничным или выходным днем, заработная плата, причитающаяся работнику, должна быть выплачена авансом в день, предшествующий праздничному дню.

Работодатель обязан уплатить подоходный налог с физического лица, удержанный с последней зарплаты работника, на следующий день после дня выплаты дохода работнику (раздел 6, статья 6 Налогового кодекса).

Страховые взносы, исчисленные за календарный месяц, должны быть уплачены работодателем до 15 числа следующего календарного месяца (ст. 431 ГПК). Например, в январе они должны быть уплачены до 15 числа февраля.

Подоходный налог с физического лица, взносы на обязательное пенсионное, медицинское и социальное страхование должны быть уплачены в Федеральную налоговую службу при регистрации компании-работодателя. Работодатели также должны предоставлять отчетность своим сотрудникам. Взносы на индивидуальное страхование от несчастных случаев уплачиваются в Фонд социального страхования.

Фонд социального страхования также несет ответственность за уплату этих взносов.