Новые сроки декларирования и уплаты налога по УСН

• Предприятия — до 31 марта следующего года.
• Индивидуальные предприниматели — до 30 апреля следующего года

• Предприятия — до 25 марта следующего года
• Атомные предприниматели — до 25 апреля следующего года

• До 25 числа месяца, следующего за месяцем приостановления деятельности

• До 25 числа месяца, следующего за месяцем приостановления деятельности

• До 25 числа месяца, следующего за кварталом, в котором утрачено право на упрощенный режим налогообложения

• До 25 числа месяца, следующего за кварталом, в котором утрачено право на упрощенный режим налогообложения

• До 25-го числа месяца, следующего за кварталом, в котором утрачено право на применение упрощенного режима налогообложения

• До 28-го числа месяца, следующего за кварталом, в котором утрачено право на упрощенный режим налогообложения

• Предприятия — до 31 марта следующего года.
• Индивидуальные предприниматели — до 30 апреля следующего года

• Организации — до 28 марта следующего года
• Атомный бизнесмен — до 28 апреля следующего года

• До 25 числа месяца, следующего за месяцем приостановления деятельности

• До 28 числа месяца, следующего за месяцем приостановления деятельности

• До 25 числа месяца, следующего за кварталом, в котором утрачено право на упрощенный режим налогообложения

• До 28 числа месяца, следующего за кварталом, в котором утрачено право на упрощенный режим налогообложения

Насколько полезен ‘Online-Sprinter’ — онлайн-сервис для подачи отчетности в государственные органы

критические Виджет, раскрывающий важные уведомления.Отчет Возможность поиска и сортировки отчетов. ✔ Налоговый календарь. comferee Автоматическое согласование с Федеральной налоговой службой: вопросы в течение заданного пользователем времени.

Заполнение вновь созданных деклараций на основе уже представленных данных. ✔ Техническая поддержка 24/7: консультируют эксперты, а не боты.

Что вы узнаете

Сроки сдачи

Заявление об упрощенной системе налогообложения необходимо подавать один раз в год. Сроки ее подачи различаются для частных предпринимателей и юридических лиц. Юридические лица обязаны сдавать отчет раньше. Если крайний срок сдачи находится в хранилище, он направляется на следующий рабочий день.

Декларация Декларация ЕСН

Налогоплательщики.	В соответствии с налоговым законодательством.	Для заявления на 2021 год (включая выходные дни)
Кузов	31.03. 2022 следующего года	31. 03. 2022
ИП	30 апреля следующего года	04. 05. 2022

В некоторых случаях заявление должно быть подано раньше установленного срока.

• (для IES): перевод в NPA (для IES): 25-й день даты регистрации в качестве плательщика в соответствии с Законом о регистрации.
• С начала квартала после ухода с упрощенного режима налогообложения налог рассчитывается на основе упрощенного режима налогообложения.
• Закрытые ООО (ип): несмотря на общий срок, безопаснее подавать декларацию до 25 числа месяца, следующего за месяцем остановки. Даты ликвидации см. в выписках из Единого государственного реестра юридических лиц (ЕГРЮЛ).

Ответственность за нарушение сроков.

. В случае несвоевременной уплаты налога по данной декларации штраф составляет 5% от неуплаченной суммы налога за каждый месяц просрочки (но не более 30% от суммы налога, превышающей 1000 рублей).
• Штраф для руководителя общества с ограниченной ответственностью составляет 300-500 рублей. Если налог задержан более чем на 20 дней.

Чтобы избежать штрафов и не заблокировать счета, рекомендуется сдавать отчетность заранее и не тянуть до последнего дня; отправляя отчеты через СБИС, программа сама напоминает о сроке отправки необходимых отчетов.

Способы заполнения и сдачи

Упрощенная налоговая декларация подается в налоговую инспекцию, если зарегистрирована компания или зарегистрирован индивидуальный предприниматель Форма декларации на 2021 год утверждена заданием ФНС ЕД-7-3/958 от 25 декабря 2020 года. форма естественно. Существует несколько способов заполнения и подачи формы в налоговые органы.

Чтобы выбрать наиболее подходящий, ознакомьтесь с таблицей ниже.

Как заполнить и подать декларацию по ЕСН

• Скачайте пустой бланк, например, из КонсультантПлюс или любой другой справочной правовой системы.
• Заполните его вручную на компьютере и распечатайте в двух экземплярах. Подпишите и запечатайте бланк (при наличии).

При ручном заполнении существует риск пропуска некоторых строк или неправильной печати, что приведет к обоснованной или вычислительной ошибке. В связи с этим налоговая инспекция может попросить вас исправить ошибку или вообще отказать в приеме заявления. Если вы откажетесь это сделать, ваша налоговая декларация будет считаться непредставленной.

Непосредственно в налоговой инспекции.

Письмом, зарегистрированным в списке вложений. Датой представления декларации считается дата отправки письма, независимо от того, когда его получит налоговая инспекция.

Уточненным способом на основании начислений:.

• С помощью бухгалтерского программного обеспечения. Этот метод особенно важен для ЭД «доходы — расходы». Без программного обеспечения очень сложно правильно рассчитать расходы; в СИС декларации формируются автоматически на основе данных бухгалтерского учета. В этом случае риск получить неверные декларации минимален.
• Программа для электронной подачи деклараций. Этот вариант идеально подходит для «нулевых деклараций». Его также можно использовать для УСН «доходы» с небольшим количеством операций.

Все предыдущие методы имеют свои преимущества.

• Онлайн через платную программу электронной подачи деклараций.

СБИС быстро передает отчеты через интернет и проверяет алгоритмы налоговых органов перед передачей.

Онлайн-подача отчетов в государственные органы.

Состав декларации

Сдача упрощенной налоговой отчетности независимо от того, ведете вы активную деятельность или нет. В последнем случае декларация равна нулю. Структура декларации зависит от используемого объекта налогообложения. Информацию, которая должна быть включена в каждом случае, смотрите в таблице ниже.

Составление налоговой декларации по упрощенной системе налогообложения

Должна быть заполнена (в соответствии с разделом 2.1.1):

• Составляйте налоговые декларации по упрощенной системе налогообложения за каждый отчетный период (квартал, полугодие и девять месяцев) и за налоговый год.

Должны заполнить (в соответствии с разделом 2. 2):

• Составляйте налоговые декларации по упрощенной системе налогообложения за каждый отчетный период (квартал, полугодие и девять месяцев) и за налоговый год.
• Минимальный налог за год (если, согласно расчету, сумма налога составляет менее 1% от годового дохода).

• Код налоговой ставки: «1» — если ставка налога составляет 6% (или пониженная ставка) в течение всего года — «2» — если сумма налога превышает лимит в течение года и ставка рассчитывается по повышенной ставке — 8%.
• Доход и ставка налога за базовый период и год.
• Критерии применения пониженных ставок в регионе (если применимо).
• Вычитаемые из налога взносы (до 50% от налога, если нет работников, или 50% от налога, если есть работники).

Вводятся только те, кто платит налог на коммерческие предприятия:

• Налог УСН (деятельность, облагаемая торговым налогом) и расчет суммы торгового налога, подлежащего вычету.

• Код налоговой ставки: «1» — если в течение года применяется обычная ставка 15% (или пониженная ставка) — «2» — если в течение года лимит превышен и рассчитывается по повышенной ставке 20%.
• Доходы, расходы и налоговые ставки для каждого отчетного периода и года.
• Критерии применения пониженных ставок в регионе (если применимо).
• Минимальная ставка налога — 1% от годовой выручки.

Заполняется только при наличии специальных средств.

В данном разделе не отражаются полученные гранты по коронавирусу (для пораженных секторов), поскольку они не являются целевыми.

Откуда брать данные для заполнения

Все плательщики упрощенной системы налогообложения обязаны вести книгу учета доходов и расходов. В этой книге регистрируются все доходы и расходы (УСН «доходы — расходы»), выплаченные (упрощенка «доходы — расходы») за квартал, полугодие, девять месяцев и год, а также любые уплаченные взносы. Каждый отчетный период комплект книг переносится в ведомость.

Многие забывают про кудир и сразу пытаются заполнить ведомость выпиской или чеком. Это увеличивает риск совершения ошибок. Впоследствии книга может быть запрошена налоговыми органами для проверки, и вам все равно придется ее предъявить. Поэтому рекомендуется соблюдать очередность. Сначала книга, затем форма налоговой декларации.

Как формируется КУДиР

• Выручка: все платежи от покупателей согласно банковским выпискам или отчетам электронного кассового аппарата. Если вы продаете на рынке, записывайте выручку согласно отчету МТ (фактическая сумма продаж, а не сумма, поступившая на счет МТ).

Если у вас нет бухгалтерской программы, вы должны регистрировать все «ручные» платежи в КУДР. Если используется программное обеспечение, выручка банка и кассы автоматически регистрируется в книгах; в СБИС ситуация и чеки автоматически переносятся в программу, так как банки и электронные кассы могут координировать унификацию.

• Расходы (в упрощенной системе налогообложения «доходы — расходы»): сумма расходов, документации и платежей, включенных в список кодов налога на прибыль. Например, депозиты подрядчикам не являются расходами в упрощенной системе налогообложения. Такие платежи принимаются в расходы только на дату акта выполненных работ. Для товаров есть еще одно обязательное условие — они должны быть проданы.

Правильно отпечатать все рукописи в КУДР сложно, поэтому надежнее использовать программу; сама СБИС только проверяет все условия для признания расходов и оформляет затраты, необходимые для книги.

• Взносы на уменьшение УСН (УСН «доходы»): взносы на страхование для ИП и уплаченные на зарплату работника или подтверждение оплаты (или другие платежные документы) в текущем году. Уменьшить налоги на УСН можно только на взносы в пределах исчисленной суммы. Например, в 2021 году вы можете включить в 2021 год взносы, уплаченные сейчас и в предыдущие годы (в том числе дополнительные взносы в ПФР с дохода более 300 000). Если вы ошибетесь и заплатите больше, преувеличение не уменьшит налоги при упрощенной системе налогообложения.

Что проверить в доходах и расходах или налоговом вычете

При подготовке налоговой декларации и расчете налоговых обязательств обратите внимание, что IRS проверяет все доходы по банковской информации и электронным кассовым аппаратам (включая кассовые аппараты на рынках, принимающие чеки продавцов). Поэтому незамеченным ваш доход не останется. Внимательно проверяйте свои доходы и декларируйте всю сумму.

Если налоговые органы обнаружат занижение дохода в вашей налоговой декларации, они начислят вам дополнительные налоги и штрафы. Вы также можете сократить свои расходы — вы будете превышать бюджет. Однако в таких случаях вы можете подать уточненную налоговую декларацию, и вам пересчитают налог.

Штрафа не будет, но налоговая инспекция может попросить вас объяснить основание для уменьшения налога.

Распространенные ошибки при заполнении декларации :

• Комиссионные посредника (агента или брокера) не включаются в доход. Например, рынок продает ваш товар за 100 000, вычитает 20 000 из комиссии и отправляет 80 000 на ваш счет. 100 000 должны быть показаны как доход, поскольку именно на эту сумму агент выписал чек от вашего имени. В этом случае доход будет отражен на основании отчета TSE.
• Проценты по остаткам на счетах или депозитам не включаются в доход.
• Вы не учитываете возврат средств покупателям. В этом случае доход завышается, что приводит к переплате налога в бюджет. Сумма, возвращенная покупателю со знаком минус, должна быть отражена в КУДР в графе «Доход» на дату возврата.
• Сюда входят личные средства, внесенные индивидуальными предпринимателями на собственные счета.

Распространенные ошибки в расходах:

• Включены недокументированные расходы.
• К ним относятся расходы, не включенные в утвержденный перечень ТМЦ. Это перечень, предусмотренный пунктом 1 статьи 346.16 Гражданского кодекса. Например, стоимость воды для офиса или стоимость услуг кадрового агентства.
• Сюда же входят авансовые платежи поставщикам, не дожидаясь получения товаров, работ или услуг. Или, наоборот, включают затраты, которые еще не оплачены.
• В них не учитывается возврат товара от покупателя. Покупная стоимость возвращенного товара со знаком минус должна быть отражена в КУДР в графе «Расходы» на дату возврата.

Распространенные ошибки при вычетах по дарению :

• Забывают об ограничении налоговой ставки в 50%. Только налогоплательщики на упрощенке (индивидуальные предприниматели без работников) могут уменьшить налог на взносы до нуля. Если у вас есть сотрудники, налоговый вычет может быть уменьшен до половины. В то же время, если у ИП есть сотрудник, который увольняется с работы в январе, то упрощенный налог в течение года уменьшается только на 50%. Если ИП нанимает работников на основании коллективного договора, то налог также уменьшается до 50%.
• Уменьшение налога на взносы, еще не уплаченные в прошлом году (даже если в прошлом году налог на ЕСН не был уменьшен). Основное правило заключается в том, что взносы должны быть уплачены в том году, в котором рассчитывается налог для уменьшения упрощенного налогового режима.

Популярные кейсы

Приведены примеры форм упрощенного налога для наиболее распространенных случаев. Найдите свой случай и проверьте его.

Пример упрощенной налоговой декларации

Деятельность не велась.

Если в течение года деятельность не велась, в налоговые органы необходимо подать нулевую декларацию. Доходы и расходы остаются незаполненными, но необходимо указать ставку налога.

В начале года была только деятельность.

Отчет заполняется нарастающим итогом, поэтому если деятельность была только в первом квартале, то сумма доходов и расходов в первом квартале переходит в полугодие, месяц 9 и год.

Бизнес регистрируется в середине года.

Например, предприятие регистрируется в июле, а первый доход получает в декабре. В этом случае в декларации указываются доходы и расходы только за год, так как в предыдущем периоде доходов и расходов не было.

Индивидуальные предприниматели используют налоговые каникулы (нулевая ставка налога в упрощенной системе налогообложения).

В этом случае доходы и расходы отражаются в отчете, но не доходы и налоги при упрощенной системе налогообложения, так как ставка налога составляет 0%. Раздел 2. 1. в 1. Или 2. 2. Вам потребуется код применения льготной ставки. Как это сделать, вы можете прочитать здесь.

Налогоплательщики применяли более низкую ставку налога при упрощенной системе налогообложения.

В этом случае они перечислили фактические факторы и, как и в предыдущем случае, код понижения ставки.

Уплачивается минимальный налог.

Прогресс по налогу рассчитывается и упоминается в декларации в обычном порядке. Сравнивать его с минимальным налогом не нужно. Однако годовой исчисленный налог необходимо сравнить. Если минимальный налог (1% от годового заработка) выше, чем рассчитанный налог, необходимо уплатить минимальный налог (за исключением любых авансов, уплаченных ранее).

Может случиться так, что в течение года была прибыль и авансы были уплачены, но год закончился (например, из-за снижения доходов в 4 квартале). В этом случае уплаченные авансы превышают сумму, которая может быть зачтена за счет будущих налоговых платежей или возврата после подачи налоговой декларации. Убытки могут быть вычтены из упрощенного налогового режима в последующие годы.