Как выбрать налоговой режим в 2025 году

Налогообложение — это процесс взимания налогов с физических и юридических лиц в установленном законом порядке. Налоги подлежат обязательной уплате. Это относится не только к лицам, занимающимся предпринимательской деятельностью, но и к населению, получающему только зарплату.

Основными компонентами налоговой системы являются

1. Объект налогообложения — прибыль и другие виды доходов, получение которых способствует возникновению налогового обязательства.
2. Налогооблагаемая база — налогооблагаемая база, соответствующая деньгам.
3. Налоговый период — период, по истечении которого определяется налоговая база и рассчитывается налог, после которого устанавливается срок для проведения расчетов, связанных с налогом.
4. Налоговая ставка — конкретные правила в зависимости от налогооблагаемой единицы в виде прибыли, земли и т.д.
5. Дата уплаты — дата, по истечении которой истекает срок уплаты налога.
6. Координация того, как рассчитывается и уплачивается налог — соблюдение определенных процедур.

2. Режимы налогообложения в 2025 году

Существует несколько подходов к порядку исчисления и уплаты налогов

ОСНО — общий режим налогообложения, которому по определению подлежат все лица, зарегистрированные в качестве индивидуальных предпринимателей (ИП) или юридических лиц (ЮЛ). Для перехода на ОСНО необходимо при регистрации в качестве ЮЛ или ИП подать заявление о переходе на другую систему налогообложения. Эта система обычно предполагает ведение наиболее невыгодных книг с точки зрения суммы уплачиваемого налога, что означает уплату НДС.

Рассматривать эту систему стоит только в том случае, если бизнес-партнер контролируется коммерсантом с НДС.

Упрощенная система налогообложения характеризуется простотой применения с точки зрения экономической выгоды и простотой бухгалтерского учета.

Переход на упрощенный налоговый режим предусматривает один из двух вариантов уведомления налоговых органов. В течение 30 дней с даты начала предпринимательской деятельности, после чего упрощенный налоговый режим может быть использован немедленно. Упрощенный налоговый режим может быть использован только с 1 января следующего года.

SAT — это единый сельскохозяйственный налог, который применяется там, где деятельность основана на производстве сельскохозяйственной продукции. Ключевым моментом для применения данного режима является то, что выручка от реализации сельскохозяйственной продукции не должна превышать 70%.

ПСН — это патентная система налогообложения, которая разрешена только для индивидуальных предпринимателей с годовой выручкой до 60 млн рублей и численностью работников до 15 человек.

Патенты действуют в течение одного года и могут использоваться только на той территории и в той административной единице, где они были выданы. При необходимости может быть выдано большее количество патентов. Заявление о переходе на патентную систему должно быть подано за 10 рабочих дней до начала работы по патенту.

3. Основные элементы налоговых систем

• Подоходный налог — 20% или 0-30% при определенных условиях
• НД С-0, 10 и 20%.
• Налог на доходы физических лиц — 13-30%.
• Налог на недвижимость для физических лиц — до 2% и генерального прокурора — до 2,2%.

4. Факторы, учитываемые при выборе системы налогообложения

Чтобы правильно определить налоговый режим, необходимо учесть следующие моменты

• Вид бизнеса в соответствии с Кодексом ОКВЭД.
• Вид бизнеса с юридической точки зрения, например, это может быть ооо или ип
• количество наемных работников, количество
• стоимость имущества, которое числится на балансе и используется для достижения целей бизнеса
• нормы прибыли, т.е.
• налоговый режим, используемый покупателями и основными поставщиками; и
• деятельность, связанная с экспортом и импортом; и
• оттенки систем налогообложения на региональном уровне и т.д.

5. Процесс выбора конкретного режима налогообложения

Поскольку в Российской Федерации действуют пять видов налоговых режимов, необходимо тщательно изучить преимущества и недостатки каждого из них, чтобы найти наиболее подходящий вариант выбора налогового режима. Для этого сначала необходимо рассмотреть следующие аспекты

1. Вид деятельности — особенности бизнеса определят, какой налоговый режим является более подходящим. Если это индивидуальный предприниматель, занимающийся розничной торговлей, следует выбрать УСН, ПСН или ОСН, в то время как для того, кто производит сельскохозяйственную продукцию, подойдет УСН, ПСН или УСН.
2. Организация — организационно-правовая форма является важным параметром, который существенно влияет на процесс выбора налогового режима.
3. Сотрудники — количество сотрудников на основании регистрации зависит от ограничений, касающихся выбора налогового режима. Если таких сотрудников более 15, это исключает возможность применения CIT и 100 сотрудников, т.е. ЕСН.
4. Предельные доходы — это трения, превышающие 60 000 миллионов раз в год; CIT не может быть применен. — УСН.
5. Налоговое бремя — рассчитывается после выбора налогового режима.

ОСНО (основной налоговый режим) отличается сложностью ведения бухгалтерского учета. По сути, он является усиленным. Его стоит использовать только в том случае, если среди контрагентов много плательщиков НДС. В противном случае предпочтительнее сразу же использовать возможность перехода на другой налоговый режим.

Лучшим вариантом в этом отношении является так называемая упрощенная система налогообложения (УСН), характеризующаяся тем, что три налога, перечисленные в ОСНО, заменяются одним. В этом случае в бюджет компании взимается самый низкий статус. Налоги необходимо платить только один раз в год.

Предприниматели также получают право выбора налоговой базы. 6% от дохода или 15% от дохода, уменьшенного на сумму расходов.

Для индивидуальных предпринимателей режим ПСН может быть интересен своей простотой. Достаточно приобрести патент на один год. При таком подходе уменьшаются другие скидки и отпадает обязанность вести налоговую книгу. Бизнесменам необходима своевременная оплата патентов на конкретные виды деятельности.

В случае с сельским хозяйством целесообразно ввести единый сельскохозяйственный налог, так как он является оптимальным в данном случае. Предлагаемая система сопоставима с упрощенной системой налогообложения, но с некоторыми отличиями, обусловленными спецификой этих видов деятельности.

6. Расчет налоговой нагрузки

Возьмем пример предприятия, продающего свежую выпечку в собственном магазине. Первоначальные функции этого типа магазина следующие

• Прогнозируемый оборот — 700, 000 рублей в месяц, без НДС
• Прогнозируемые расходы, связанные с рынком сбыта продукции, арендой, зарплатой и т.д. — 400 000 рублей в месяц
• Общая площадь, используемая в торговле — 40 м2,.
• Количество работников в соответствии с условиями найма — 3 человека; и
• страховые взносы, уплачиваемые в зависимости от количества работников — 9 000 рублей в месяц.

Чтобы определить метод налогообложения, выполните необходимые расчеты.

Алгоритм следующий.

1. Сумма годового дохода — 700, 000 руб. * 12 = 8. 400, 000 руб.
2. Применить коэффициент 6% — 8 400 000 руб. * 6% = 504, 000 руб.
3. Сумма премии (в пределах половины суммы, указанной в пункте 2) — уменьшается всего на 504 000 руб. — (9 000 руб. * 12) = 396 000 руб.
4. Выплачивается — 396 000 рублей в год.

Если объект налогообложения — «доходы минус расходы», то расчет производится следующим образом

1. Доходы за год — 8 400 000 рублей.
2. Расходы за год — 4, 800, 000 рублей.
3. Налогооблагаемая база — 8, 400, 000 рублей. -4 800 000 000 рублей = 3 600 000 рублей.
4. Применяем указанный коэффициент — 3 600 000 руб. * 15% = 540 000 руб.
5. Подлежат оплате — 540 000 руб.

ВАЖНО: Если расходы превышают доходы, то взимается налоговый платеж в размере 1% от суммы доходов. Это 84, 000 руб. в соответствии с указанными условиями.

1. Прибыль — 8. 400, 000 руб. -4, 800, 000 РУБ. = 3, 600, 000 руб.
2. Применяем указанный коэффициент — 3, 600, 000 руб. * 20% = 720, 000 руб.
3. ча н-8 400 000 Прибавьте фрикцион. * 20% = 1, 680, 000 руб. Эта сумма прибавляется к той, что определена в пункте 2, но не вся. Поставщики также платят НДС, большая часть которого возмещается. Поэтому общая сумма менее важна.

Приведенные выше расчеты показывают, что наиболее выгодной системой налогообложения в нашем примере является упрощенная система налогообложения.

Что такое система налогообложения и какие они бывают

Налоговая система — это набор налогов и сборов, которые по закону предприятия должны платить государству. Система налогообложения выбирается при регистрации компании. При необходимости система налогообложения может быть изменена.

В России существуют различные системы налогообложения.

Общая система налогообложения (ОСНО) открыта абсолютно для всех форм бизнеса. Этот налоговый режим включает в себя все налоговые платежи, установленные Налоговым кодексом.

Нет никаких ограничений по организационно-правовой форме бизнеса, виду деятельности, размеру дохода или количеству сотрудников. Если при регистрации предприятия не подается заявление о переводе на специальный налоговый режим, налоговая служба по определению зарегистрирует бизнес в рамках ОСНО.

Специальный налоговый режим позволяет предприятиям экономить деньги и сократить государственную отчетность. При специальном режиме предприятия не платят часть требуемых налогов в ОСНО. Специальные налоговые режимы следующие

1. Единый сельскохозяйственный налог (ЕСН) — этот режим могут использовать компании и индивидуальные предприниматели, которые являются сельскохозяйственными производителями, например, тепличные хозяйства или рыболовецкие компании.
2. Налоговый режим контрактов производственного сектора используется компаниями, занимающимися инвестиционной деятельностью в области разведки и добычи российских ископаемых ресурсов. Государство заключает с инвестором договор, по которому инвестор получает месторождение и исключительное право на разработку месторождения, обязуется выполнить все работы за свой счет и принимает на себя все риски.
3. Патентно-дипломная система налогообложения (ПСН) — воспользоваться ею могут только индивидуальные предприниматели. Каждая область создает свой перечень видов деятельности, которые могут работать на патентах. Например, в Татарстане индивидуальные предприниматели-парикмахеры могут выбрать патент. Государство рассчитывает годовой потенциальный доход — в случае с парикмахером в Татарстане он составляет 1 миллион рублей. Это означает, что налог на его патент составит 1 миллион рублей х 6% = 60 000 рублей. Если парикмахер зарабатывает 10 млн рублей в год, налог остается прежним.
4. Налог на профессиональный доход (НДФЛ) — это экспериментальный режим, который введен на 10 лет с 2019 года. Его могут использовать индивидуальные предприниматели без работодателя и работников, которые являются самозанятыми, но при этом сами продают товары или оказывают услуги.
5. Упрощенный налоговый режим (УСН) — компании или индивидуальные предприниматели могут перейти на этот режим, если они соответствуют определенным условиям (более подробно описано ниже).

Упрощенный налоговый режим подходит практически для всех МСП. Другие специальные режимы являются более узкими. Из-за ограничений по видам деятельности и формам ведения бизнеса они не подходят для предприятий.

Следующий раздел посвящен характеристикам ОСНО и УСН. Это наиболее часто используемые режимы.

Общая система налогообложения

ОСНО подходит для. Этот режим обычно используют предприятия, не подпадающие под специальные налоговые режимы.

Налоги ОСНО.Предприятия, использующие ОСНО, платят все общие налоги:.

— 20% от получаемой ими выручки. Однако налоговая база может быть уменьшена за счет расходов на ведение бизнеса. Такими расходами могут быть, например, покупка сырья или оборудования подрядчиками. Расходы должны быть финансово обоснованы и подтверждены документально.
• Налог на корпорацию на недвижимость — не более 2,2% от стоимости недвижимости, принадлежащей бизнесу
• Налог на добавленную стоимость (НДС) — 0, 10 или 20% от стоимости проданных товаров или оказанных услуг.

Как выбрать или сменить налоговый режим

Выбор. Выбор налогового режима осуществляется на этапе регистрации предприятия и зависит от размера бизнеса, масштаба доходов и расходов и других факторов.Чтобы выбрать между ОСНО и УСН, компании должны

1. оценить особенности своего бизнеса и рассчитать налог на основе всех доступных систем налогообложения

2. понять, каковы основные клиенты его бизнеса:.

• Бизнесу удобнее работать на ОСНО, если большинство его клиентов находятся на ОСНО. Таким образом, его клиенты могут учитывать расходы на оплату услуг для уменьшения налогооблагаемой базы.
• Если большинство клиентов — юридические лица, применяющие упрощенную систему налогообложения, то они могут выбрать упрощенную систему налогообложения.
• Если же это физические лица, то в этом случае система налогообложения компании не важна для клиента, но сама компания должна использовать УСН, так как это экономит налог.

Как изменить. Если выбран не самый выгодный налоговый режим, его можно изменить. Для этого необходимо подать соответствующую декларацию в налоговые органы. Однако менять налоговый режим можно не чаще одного раза в год (ст. 346.13 Налогового кодекса).).

И еще: предприятия обязаны сменить налоговый режим, если они не соответствуют требованиям действующего режима. Например, компания на упрощенном режиме налогообложения имеет более 130 сотрудников. В этом случае необходимо сообщить в налоговый орган о прекращении применения упрощенного налогового режима.

Если этого не сделать, налоговые органы могут наложить штраф в размере 200 фискалов.

Различие применения УСН и ОСНО для ИП и ООО

Каждый налоговый режим имеет свои преимущества и недостатки. Например, необходимость соблюдения полного бухгалтерского учета и уплаты всех налогов ОСНО компенсируется тем, что нет ограничений по виду деятельности, организационно-правовой форме бизнеса, объему прибыли, количеству работников и т.д. Это базовая система налогообложения для предприятий.

Если индивидуальное предприятие или общество с ограниченной ответственностью при регистрации не уведомлено о применении специального налогового режима, налоговые органы регистрируют предприятие в системе ОСНО.