Ставки, уплачиваемые индивидуальными предприятиями в государственный фонд, делятся на три группы
- Страховые взносы, не зависящие от типа бизнеса и системы налогообложения, и
- Подоходный налог, который зависит от типа ИКЕ и системы налогообложения; и
- Земельный налог и транспортный налог для функционирования бизнеса.
Рассмотрим все эти виды отчислений в казну, так как они распределяются в зависимости от формы налогообложения индивидуальных предпринимателей. Российское законодательство устанавливает пять основных налоговых режимов для данной категории МСП: общий, упрощенный, вмененный доход, патент и единый сельскохозяйственный налог.
Страховые взносы
Страховые взносы одинаковы для всех категорий, то есть бывают двух видов. Пенсионные фонды РФ и обязательное медицинское страхование. Алгоритмы их уплаты несложные.
Каждый человек, как работодатель (по крайней мере, если он работает без персонала), имеет свой доход и часть дохода своих работников. Затем эти оговорки прибавляются к начисленной зарплате, а не вычитаются из нее.
Для упрощения процесса «плати за себя» государство ввело двухступенчатую систему уплаты страховых взносов для индивидуальных предпринимателей. Первый этап — это фиксированная сумма, о размере которой предпринимателю сообщается с подтверждением из налоговой инспекции.
В 2019 году был отменен принцип зависимости этих взносов от минимальной заработной платы. Теперь они рассчитываются компетентными фондами. Для пенсионных фондов удержание составляет 26 545 рублей, для ПФР — 5 840 рублей. Взносы уплачиваются в текущем финансовом году.
Второй компонент применяется только к пенсионным взносам и только к доходу, превышающему 300 000 рублей. Вы должны заплатить 1% с суммы превышения. И вы должны сделать это в этом году на основании вашей декларации о доходах. Крайний срок — до окончания шестимесячного периода.
Что касается заработной платы работников, то здесь вопрос сложнее. Вам необходимо знать, какой процент является истинным, когда перечислять деньги, как и когда их декларировать. Поэтому эти тонкости объясняются в отдельных главах на этой странице.
Общая система налогообложения
Согласно этой системе, самозанятые лица платят широкий спектр налогов. Основным из них по-прежнему является подоходный налог для физических лиц. Как физические лица и индивидуальные предприниматели, самозанятые лица платят и подоходный налог, и корпоративный налог.
Как всегда, действует коэффициент 13%. Налоговой базой является разница между годовыми доходами и расходами. Однако последние всегда должны быть подтверждены.
Если нет документального подтверждения расходов, бизнесмен имеет право на скидку в размере 20% от суммы заработка. Налог уплачивается с оставшейся суммы. Комбинация обеих скидок запрещена: либо скидка 20%, либо скидка на расходы.
Подоходный налог уплачивается частями: первый взнос (половина предполагаемой суммы) — в начале второго полугодия года; остальная часть уплачивается в третьем и четвертом кварталах (по одному кварталу). При необходимости, недоимка по налогу по итогам года должна быть уплачена физическим лицом-предпринимателем в конце отчетного периода. Как авансовые, так и окончательные налоговые платежи рассчитываются Федеральной налоговой службой.
Помимо подоходного налога с физических лиц, индивидуальные предприниматели в рамках упрощенной системы налогообложения могут платить и другие налоги
- Продавать товары, продукцию или услуги, облагаемые НДС. В этом случае он уплачивает ежеквартальный взнос; и
- владеет транспортными средствами. Транспортный налог уплачивается индивидуальными предпринимателями, как в личных, так и в коммерческих целях, в одинаковом размере. Для грузовых автомобилей, только имеющих право на взвод, предоставляется скидка на эти платежи.
- недвижимость с кадастровой стоимостью, но не для коммерческих целей. Затем необходимо заплатить налоги на недвижимость.
- Он собирает доход от водных ресурсов — становится плательщиком водного налога.
Из всего вышеперечисленного только НДС является важной характеристикой общей налоговой системы для индивидуальных предпринимателей. Остальные налоги уплачиваются по-разному, даже налогоплательщиками, находящимися на упрощенном режиме.
Единый налог на вменённый доход
Этот режим широко известен под названием «атрибуция». Он применяется не ко всем видам бизнеса. В Москве, например, он полностью запрещен. Ставка налога составляет 15% от вмененной выручки (по определению налоговой службы).ЕНВД (единый налог на вмененный доход) рассчитывается с учетом ряда факторов. К ним относятся следующие.
- Базовая доходность — выручка в месяц в рублях, руб.
- Физический показатель — зависит от вида деятельности и указывается в налоговом кодексе (количество рабочих мест, размер торговой площади, количество производимой продукции и т.д.)
- Уровень инфляции, определяется ежегодно в соответствии с законом; и
- Индекс базовой доходности адаптации, зависящий от вида деятельности и географической зоны.
Индивидуальным предпринимателям не нужно рассчитывать сумму, которую они должны заплатить на основе «вмененного» налога. Этот платеж определяется Федеральной налоговой службой для каждого индивидуального предпринимателя. Остается только точная поквартальная уплата налога за первый из последующих месяцев.
Платить придется, даже если ваш доход меньше, чем ожидают налоговые органы.
Единый сельскохозяйственный налог
Сельскохозяйственные производители и предприниматели, занимающиеся аквакультурой, облагаются единым сельскохозяйственным сбором. Не менее 70% их дохода должно приходиться на производство рыбы. Налог похож на «упрощенный налог» и основан на доходах минус расходы, из которых могут быть вычтены страховые взносы.
Ставка составляет 6 процентов. Авансовые платежи производятся ежеквартально.
Выплаты по наёмным работникам
Когда ИП нанимает первого сотрудника, предприниматель становится налоговым агентом по НДФЛ. Другими словами, с этого момента предприниматель должен исчислять, удерживать и уплачивать подоходный налог. Кроме того, теперь для этого существуют ежемесячные, ежеквартальные и ежегодные отчеты, а также страховые взносы в соответствующие фонды.
Для того чтобы правильно рассчитать и уплатить налоги, индивидуальным предпринимателям теперь необходима помощь профессионального бухгалтера. Ведь штрафы за ошибки еще более суровы, чем если бы налог был уплачен «за свой счет». И это не только подоходный налог с физических лиц (13%), который должен быть рассчитан для каждого работника.
Необходимо рассчитать и уплатить только страховые взносы.
- Пенсионные взносы — 22%,.
- Взносы на социальное страхование — 2,9%,.
- Взносы на медицинское страхование — 5,1%,.
- Взносы на страхование от несчастных случаев — 0,2-8,5% (в зависимости от вида деятельности ИП).
Естественное желание не увеличивать штат (за счет штатных бухгалтеров) противоречит здесь одному из основных законов бизнеса. Руководитель общего проекта должен уметь делегировать часть своей нагрузки, а не пытаться тянуть на себе весь воз. В этом случае удаленный бухгалтер — лучший вариант.