Ведение предпринимателем и организацией УСН «доходы» и «доходы-расходы» требует наличия книги учета расходов и доходов; тот факт, что с 2013 года ее не нужно утверждать в ГЛГ, не снимает этой обязанности.
Налоговая инспекция вправе потребовать Кудир 2022 УСН 15% и 6% для подтверждения правильности расчета налога по декларации. Они также могут проверить в SDOE, не превышает ли скидка бизнесмена обычную скидку: с дохода свыше 300 000 ИП платит фиксированный взнос плюс 1%.
Общие правила оформления и заполнения КУДиР
Доходы бизнесмена на упрощенной системе налогообложения — образец книги ведется каждый год — очередной налоговый период. Отражаются все операции бизнеса с учетом разделов 346.15 и 346.16 Налогового кодекса.
Операции регистрируются в книге по графику регистрации. Если сделок или расходов не было, графу следует заполнить нулем. Предоставляется только по запросу Федеральной налоговой службы. Однако предприниматели должны хранить ее в течение 4-11 лет.
Обратите внимание.
Доходы и расходы, относящиеся к общему режиму налогообложения (§ 346.15 (1. 1)), не включаются в кудир индивидуального предпринимателя на упрощенном режиме налогообложения.
Что отражать в КУДиР
В книге регистрируются хозяйственные операции по кассовым и текущим счетам, созданным в текущем году в соответствии со статьями 346.15 и 346.16 Налогового кодекса.Предприниматели, выбравшие налог «объявление доходов», в кудире 2022 не предусматривают оплату 15% расходов
- Амортизация основных средств в соответствии с установленными нормами, и
- Убытки в предыдущем году.
Эти предметы не входят в доход СТС «Кудир».
Как прошивать книгу
Бумажный формат прошивается сразу после начала работы над журналом. Перед этим листы нумеруются; согласно электронным правилам КУДР, они печатаются в конце года и могут быть заверены до сдачи счета. В отпечатанной книге делаются отверстия для шпажек, не затрагивая обложку.
Отпечатанные листы прокалываются по всей длине. Затем книга прошивается 3-4 раза иглой (первоначально оставляя запас ниток 4-5 см) и края скрепляются.
На обороте последней страницы поверх узла наклеивается лист бумаги, но хвостик должен оставаться длиной 2-3 см. На нем указываются номера страниц (цифрами и прописью) и дата. Далее ставится подпись ИП, часть которой заходит на страницу. Можно добавить печать, если таковая имеется.
Штрафы за неверное ведение КУДиР
Книга доходов и расходов предназначена для налоговых целей; согласно статье 120 КРФ, за ее составление предусмотрен крупный штраф в размере 10 000 рублей. Однако санкция увеличивается в три раза, если обнаруживается, что сделка была неправильно зарегистрирована в другом году.
Если в ходе проверки неправильное ведение бухгалтерского учета вменяется в вину базовому налогу, минимальный штраф составляет 40 000 рублей или 20% от увеличенной суммы.
Важно.
Будьте очень внимательны к сохранению оригиналов документов. Неизвестные операции аннулируются при проверке. Налоги увеличатся, а штрафы и пени будут начислены.
Срок хранения КУДиР
Закон отходит от вопроса «как долго предприниматель на упрощенной системе налогообложения должен вести книгу доходов и расходов». Налоговый закон установлен на четыре года (статья 23, пункт 1, подпункт 8). В то же время приказ Министерства культуры, ряд 4010, 25 августа 2010-558, предписывает постоянное ее ведение.
Поскольку данная книга относится к бухгалтерской документации, необходимо учитывать положения статьи 29 закона № 40 2-ФЗ — не менее пяти лет.
Налоговый кодекс Российской Федерации основывается на остальных актах. Однако рекомендуется соблюдать все сроки хранения, установленные в других актах. Санкции за нарушение предусмотрены ГПК и Налоговым кодексом.
Важно.
Статья 346.18 разрешает налогоплательщикам на упрощенном режиме налогообложения нести убытки в течение 10 лет. Поэтому целесообразно хранить бухгалтерские книги не менее 11 лет.
Архивирование — это не обязательно сдача документов в специальное хранилище. Поместите закрытые книги в гараж или на склад. Правила порядка соблюдаются в № 558.
Другие правила
Бухгалтерская книга регистрируется только тогда, когда деньги были собраны или распределены. Это означает, что доходы и расходы регистрируются на кассовой основе. Пример: товар отправлен покупателю, но оплата по сделке должна быть произведена через две недели.
Упрощенный налог кудир не нужно платить после отгрузки. На дату поступления денег на расчетный счет или наличными этот закон отражается как дата поступления средств в книгу. То же касается и расходов: товары или материалы получены, но не оплачены — учет не ведется.
Важно.
Полученные или выданные авансы должны быть зарегистрированы в КУДР для частных предпринимателей на упрощенной системе налогообложения. Принцип ведения книги заключается в регистрации при получении или выплате денег.
Поправки к действиям в печатной форме не удаляются. Частные предприниматели в упрощенной системе налогообложения стирают ошибки при заполнении КУДР и ставят рядом правильное действие. На каждое исправление должно быть подготовлено пояснение, заверенное подписью предпринимателя.
На компьютерах, планшетах или в облачных сервисах вести книгу удобнее, так как она распечатывается и прошивается по окончании года. Ошибки можно исправить в любое время.
Пустые разделы электронной книги по итогам года распечатаны и сшиты вместе с оставшимися листами.
Обратите внимание.
Если предприниматель совмещает упрощенный режим налогообложения с патентным режимом налогообложения, то кудиры каждого режима должны быть открыты и заполнены отдельно.
Книга учета доходов и расходов предпринимателя на упрощенном режиме налогообложения дополняется только рублем. Кудиры выводятся на основании общего правила округления. Это означает, что 10,50 рубля будет округлено до 10 рублей, а 10,51 рубля — до 11 рублей.
Заполнение КУДиР при УСН «доходы»
Раздел I требует заполнения только граф 1-4 — описание акта (дата, описание и сумма), связанного с полученным доходом. Графа 5 остается пустой. Разделы II и III не дополняются.
Если предприниматель уплачивает предпринимательский сбор, необходимо заполнить пятый раздел. Образец заполнения кудира индивидуального предпринимателя с упрощенным налогом «доходы» приведен ниже. В разделе IV следует указать сумму, на которую можно уменьшить налог при упрощенном налогообложении на 6%.
Как вести кудир при упрощенной системе налогообложения по ставке 6%:.
- Составить временной ряд денежных поступлений или текущий счет. Кредиты не учитываются. Перечисления из фондов социального страхования на вклады в личные фонды, выплаты по больничным листам и другие фонды, не связанные с профсоюзами (образец Кудир УСН в следующем примере).
- Обязательные и необязательные перечисления в страховые фонды от имени ПФР, ФМС и ФСС (ПФР, ФМС и ФСС) с соблюдением последовательности дат.
Больничные пособия могут быть зарегистрированы в Кудре УСТ ИНСЕК 2022 только по больничным пособиям, перечисленным предпринимателями из собственных средств, т.е. на четвертый день и на следующий день.
Пример заполнения КУДиР УСН Доходы 6%
Другими словами, в первом квартале 2022 года он совершил семь операций.
- 04. 02 он отправил керамическую плитку на сумму 25 390,42 руб. и в тот же день получил за нее наличные.
- 15. 02 со склада был выгружен дом за 6 453,78 руб. и произошла отсрочка платежа.
- Он заключил договор с ООО «Весна» на поставку штукатурки 24. 02. 02 на сумму 105 000. 00 рублей.
- Получил задаток от ООН в 26. 02. 00 на 50. 000, 00 рублей «Весна».
- Перечислил поставщику 27. 02 60 000. 00 руб. за штукатурку.
- Уплатил взносы 15.03 в Пенсионный фонд и Фонд социального страхования за работников на 6, 300.00 rur и 750.00 rur, а также рублевые в том же размере на 3, 394.00 rur.
- В январе и феврале 45, 000.00 руб. за 17.03.
- Он получил банковский кредит в размере 500 000,00 рублей в 26.03.
По всем сделкам ИП Савраскин О. С. кудир спб усн 6% только из раздела I, графа 4.
- 25. 390. 00 рублей,.
- 50 000, 00 рублей.
В разделе IV зарегистрируйте уплату взносов за себя и за своих работников по отдельным строкам (пример КУДР при упрощенной системе налогообложения ниже). В рамках упрощенной системы налогообложения налог на все бюджетные выплаты можно уменьшить только на 50 %. Однако по закону при заполнении КУДР для упрощенной системы налогообложения необходимо указывать все платежные поручения.
Суммы корректируются при заполнении декларации. Исключение составляют ИП без работников. В этом случае предприниматель убирает взносы, уплаченные в КЕАО в целом по упрощенной системе налогообложения.
Упрощенная система подоходного налога модель КУДР Индивидуальные предприниматели:.
КУДР заполнение IV части УСН доходы:.
Если предприниматель платит взносы за бизнес, то в разделе V КУДР 6% ИП отражаются платежи, перечисленные в КУДР 6%. Предприниматели могут быть зарегистрированы и вести деятельность в разных отраслях. Тогда пятый раздел остается незаполненным (письмо ФНС от 12 декабря 2015 г. № 4-3-14230).