Налоговый кодекс, а именно статья 8, гласит, что это платежи, взимаемые государством с работодателя для обеспечения прав застрахованного лица на получение обеспечения в рамках некоторых видов обязательного социального страхования.
Виды страховых взносов: какие бывают?
Статья 8 Налогового кодекса различает следующие виды обязательных страховых взносов
— на пенсионное (ОПС) — на
— медицинское (ОМС) — и
— Социальное обеспечение (временная нетрудоспособность и материнство).
— на травматизм (несчастный случай и профзаболевания).
АЭ рассчитывается по заработной плате и другим выплатам работникам (раздел 420 Налогового кодекса), включая
— лицензионные пособия и вознаграждения за неиспользованные отпуска; и
— существенную помощь, превышающую 4 000 рублей на одного работника в год.
Плательщики страховых взносов: кто они?
Все работодатели, выплачивающие заработную плату и иные выплаты работникам, обязаны уплачивать взносы (ст. 1, п. 1 НК РФ).
Взносы уплачиваются непосредственно за счет имеющихся у учреждения денежных средств. Эта сумма не вычитается из зарплаты работника.
Плательщиком может быть как юридическое лицо (т.е. организация), так и физическое.
Важный момент: индивидуальные компании платят не только за своих работников, но и за себя (статья 419 Налогового кодекса РФ).
Выплаты работникам, нанятым по договору подряда и (или) облагаемым по гражданско-правовым нормам.
Если работник нанят по гражданско-правовому договору, то работодатель не обязан платить налог НТО и налог на травматизм. Однако он обязан повторно оплачивать обязательное и полное медицинское страхование.
Выплаты, не подлежащие обложению
В соответствии со статьей 422 Налогового кодекса, вы не обязаны делать взносы.
— Государственные пособия: по безработице, временной нетрудоспособности, беременности и родам и другие пособия.
— Компенсационные выплаты: возмещение ущерба здоровью, аренда жилья, возмещение расходов на питание, спонсорство дальнейшего обучения и т.д.
— Единовременная финансовая помощь — в связи с чрезвычайными ситуациями, стихийными бедствиями, смертью в семье, рождением ребенка.
— Доходы (кроме заработной платы), получаемые членами общин коренных малочисленных народов Российской Федерации.
— Материальная помощь — до 4 000 рублей на одного работника.
-возмещение расходов работника на погашение кредитов и займов на приобретение или строительство жилья.
— Другие виды компенсаций.
Предельная база страховых взносов
При расчете взноса важен не только процент, но и базовый лимит (верхний лимит). Базовые лимиты установлены только для взносов ОПС и IH&M. Для взносов на ДМС и взносов на личное страхование от несчастных случаев лимитов нет.Базовые лимиты для ЗП в 2020 году следующие.
— На обязательное социальное страхование — 1, 292, 000 рублей
— На обязательное медицинское страхование — 912, 000 рублей.
Ставки страховых взносов
Доход работника ниже базового лимита.
Для некоторых предприятий установлены пониженные (льготные) ставки ЗП. Право на их применение имеют предприятия, удовлетворяющие условиям пункта 5 статьи 427 Налогового кодекса РФ. Например, IT-компании, разрабатывающие программное обеспечение для компьютеров: 8% по ОПС, 4% по МЗП и 2% по УСН&М, могут использовать коэффициент Ф.
Также, если выплаты работнику превышают максимальную базу (порог), то рассчитывать коэффициент Ф для ОПС и МЗП& М для выплат этому работнику не нужно.
Для ЕИ по травматизму этот вид ставки в 2020 году останется прежним. Ставка зависит от категории профессионального риска предприятия; чтобы рассчитать СП на 2020 год, организации должны были определить свой основной вид деятельности до 15 апреля 2020 года. Таким образом, ФСС определяет ставку на текущий год.
Всего существует 32 коэффициента, которые формируются с учетом различных сфер деятельности (ст. 1 Закона № 179-ФЗ). Минимальный коэффициент составляет 0,2%, что соответствует первому классу действительности. Максимальный коэффициент — 8,5%, что соответствует 32-му классу.
Классы профессионального риска.
Порядок и сроки начисления и уплаты
Социальное страхование, обязательное медицинское страхование и обязательное медицинское страхование уплачиваются в ИФНС по месту жительства налогоплательщика. Страхование от телесных повреждений уплачивается в Фонд социального страхования; взносы в пенсионный фонд в 2020 году не уплачиваются вообще.
Если компания имеет обособленное подразделение в другом городе, то ЕСН уплачивается в головном офисе материнской компании, если это подразделение не наделено особыми полномочиями.
SI рассчитывается ежемесячно для каждого сотрудника в последний день месяца на основе базы расчета SI. Она должна быть выплачена не позднее 15 числа следующего календарного месяца; если 15 число является выходным (суббота / выходной / праздничный день), премия должна быть выплачена в следующий рабочий день хранилища. Например, премия за октябрь должна быть уплачена до 16 ноября.
Они могут быть уплачены раньше, но не позже. За каждый день просрочки начисляется пеня.
Уплаченный БСС представляется как отдельный платежный документ.