Сравнение выездной и камеральной налоговой проверки: отличия в сравнительной таблице

Первое различие между камеральными и выездными налоговыми проверками заключается в том, что все без исключения компании регулярно проходят «аудит Камели» при подаче налоговой декларации по окончании налогового периода. Другими словами, нет никаких особых причин для инициирования офисной проверки.

Напротив, выездная проверка обычно проводится, когда какой-либо орган вызывает у аудитора интерес к какой-либо деятельности и включается в план выездной проверки.

выездная налоговая проверка

Внутренние налоговые проверки

Отличие № 2. Что проверяют

Федеральная налоговая служба проводит внутренние и-spot-аудиты для проверки своевременности и точности расчетов и уплаты налогов. В данном случае «точечная» налоговая проверка — это плановая проверка с целью внесения необходимых корректировок. Точечные проверки — это тщательное расследование работы компании с целью выявления серьезных недостатков, систем уклонения от уплаты налогов и даже налоговых преступлений.

выездная налоговая проверка

Внутренние налоговые проверки

Важно!

o n-spot проверки являются тематическими, т.е. налогового администрирования, т.е. всех налоговых органов.

Однако, поскольку каждый налоговый орган участвует в неявной классификации показателей деятельности конкретного КСН (дополнительная налоговая оценка), ГАТТ обычно завершает «case»-spot check, поскольку этот показатель не учитывает дополнительную налоговую оценку тематической проверки.

Действительно, 31 декабря 2017 года, возможно, было принято решение о проведении ООО «Ромашка» за 2014-2016 годы. Кроме того, 1 января 2018 года было принято решение о проведени и-Выборочной проверки той же компании, которая уже была рассмотрена в 2017 году. В целом, проверки проводятся в полном объеме уже четвертый год подряд.

Отличие № 3. Место проведения

выездная налоговая проверка

Внутренние налоговые проверки

Важно!

В рамках налоговых проверок o n-spot налоговые аудиторские мероприятия могут быть реализованы таким образом, чтобы они могли прийти в организацию. Инспекция. Кроме того, в рамках проверки налоговый аудитор имеет право провести инвентаризацию имущества налогоплательщика.

Это означает, что на практике, даже в рамках офисной налоговой проверки, инспектор может прийти на предприятие, осмотреть склад и пересчитать все, что находится на этом складе.

Отличие № 7. Мероприятия налогового контроля

выездная налоговая проверка

Внутренние налоговые проверки

• Приложения документов,.
• Осмотры,.
• Изъятия,.
• обыски документов, допросы, выездные налоговые проверки
• Допрос,.
• Управление через контрагентов (противников) и всех других лиц (организаций), имеющих информацию о контрагенте (например, банки, реестры, BOG и т.д.).

Важно!

Даже в рамках налоговых проверок налоговые аудиторы могут проводить проверки, например, при «камеральном» управлении прибылью.

Представьте себе ситуацию. Компания приобрела очень дорогое оборудование. Он изымает его на шесть месяцев, а затем внезапно снимает с продажи. Он сослался на то, что оборудование было повреждено и «умерло» на складе. В этом случае инспекция непременно хочет посетить склад и составить протокол контроля по результатам этого посещения.

Отличие № 10. Средняя сумма доначислений*

выездная налоговая проверка

Внутренние налоговые проверки

*Данные за первое полугодие 2018 года — отчет справочной формы № 2-нк от 7 июля 2018 года Сайт налоговой службы РФ Nalog. ru.

Таким образом, мы провели исследования в рамках камеральных и выездных налоговых проверок, поняли разницу между камеральным и выездным контролем.

На наш взгляд, между камеральными и выездными проверками есть еще одно существенное отличие: возможность обойти контроль.

• Нет никакой юридической возможности избежать офисной налоговой проверки, потому что проверка направляет требование, ведь если декларация не подана вовремя, то проверка влечет за собой штрафы, обязательства по счетам и другие неприятные последствия. Поэтому для компаний безопаснее подавать декларации вовремя.
• -spot Единственный надежный способ избежать налоговой проверки — стать невидимым для SDOE. Работать по закону, не нарушать критерии налоговой нагрузки и рентабельности, а с мимолетными компаниями вообще не иметь дела. Тщательно готовить интересные документы по сделкам для ФСС. И многое другое.

Мы гарантируем, что наши клиенты работают спокойно и не живут в постоянном страхе перед выездными налоговыми проверками и дополнительными обременениями.

Что такое налоговая проверка

Налоговая проверка — это контрольное мероприятие, проводимое Федеральной налоговой службой. Недобросовестные предприниматели могут умышленно показать доход и заплатить меньший налог. Поэтому цель налоговой проверки — убедиться, что компания или предприниматель работают в соответствии с налоговым законодательством.

Это включает в себя правильное исчисление налогов, не сокрытие доходов, не завышение скидок по НДС и т.д.

Существует два основных вида налоговых проверок: внутренние и выездные. К другим относятся антипроверочные, дополнительные и комплексные проверки. К обоим видам контроля относятся как юридические лица, так и индивидуальные предприниматели.

Внутренний контроль и-выездные проверки принципиально отличаются по объекту, методу и графику проведения.

Камеральная

Внутренние инспекторы проводят камеральные проверки, чтобы убедиться в правильности отчетов и расчетов. Это контрольное мероприятие проводится в отделении Федеральной налоговой службы по месту регистрации налогоплательщика — организации или индивидуального предпринимателя.

Сотрудники налоговой службы приступают к проверке сразу после получения декларации или иного расчета. Никакого разрешения или уведомления налогоплательщика не требуется. -неоднократные проверки, администрирование офиса часто остаются незамеченными предпринимателями.

Проверка начинается сразу после того, как предприниматель подает налоговую декларацию. Сначала контролируются общие показатели и расчеты. Если они в порядке, проверка завершается, но если есть пробелы или другие неточности, контроль углубляется.

Если аудитор подозревает, что налог был рассчитан правильно, он запрашивает дополнительную документацию. К ним относятся счета-фактуры, договоры и другие документы, подтверждающие расходы или доходы налогоплательщика.

В случае с камеральными проверками отсутствие новостей — хорошая новость. Если чек просрочен, но SDOE не требует объяснений или ключевых документов, значит, с налогоплательщиком все в порядке.

Сколько времени это занимает; максимальный срок — три месяца с момента предоставления счета. Однако, если у налоговых органов нет вопросов, чеки обычно оформляются в течение двух-трех недель.

Если есть сомнения в честности рекламного подрядчика, обратитесь в CallTouch Antifraud. Программное обеспечение выявит любые подозрительные действия и укажет на них. Оно знает, какие веб-сайты обманывают звонками, и своевременно отказывается от взаимодействия с ними.

Операторы не обрабатывают нецелевые звонки, высвобождая время для лучшего обслуживания реальных клиентов.

Автоматически выявляет звонки ненадлежащего качества, которые не приводят к продаже, а просто напрасно расходуют бюджет.

• Обнаруживает и выделяет спорные звонки от безжалостных рекламных подрядчиков или спама.
• Обеспечивает включение в отчеты только качественных звонков
• Упрощает заключение договоров с подрядчиками

Выездная

Для контроля за финансово-хозяйственной деятельностью организации или индивидуального предпринимателя, в частности — для обеспечения правильности предъявления налогов после проведения выборочной проверки. Она отличается от камеральной проверки тем, что проводится по месту нахождения налогоплательщика — непосредственно на производстве, складе или в магазине.

Выездные проверки осуществляются сотрудниками ИФНС и проводятся по книгам, на которых зарегистрирован налогоплательщик. Они приходят к предпринимателю, запрашивают документы, проводят испытания, осматривают помещения и задают вопросы, в том числе вопросы подчиненным предпринимателя.

Решение о проведении проверки на месте принимает руководитель инспекции. Предмет налоговой проверки и период, за который она должна быть проведена, должны быть указаны. По закону аудитор не обязан информировать налогоплательщика о планируемой проверке, поэтому налогоплательщик обычно узнает о проверке уже после ее начала.

Не существует общедоступных планов контроля, которые можно было бы получить. Однако в конце каждого года составляется внутренний список компаний и индивидуальных предпринимателей.

Выездные проверки длятся до двух месяцев, но могут быть продлены до четырех или шести месяцев, если для этого есть основания. Например, если в структуре компании много отдельных подразделений.

Вы увидите эффективность работы подразделений компании, все этапы процесса достижения целей продаж и эффективность конечных деталей CallTouch. Услуга объединяет все измерения из всех рекламных источников и CRM в комплексный отчет. Данные представляются в наглядном формате в виде таблиц и графиков.

• Анализируется процесс достижения целевых показателей продаж от показов до кассовых сборов.
• Автоматический сбор данных, удобная отчетность и бесплатная интеграция

Критерии риска выездной проверки

Поскольку проконтролировать всех налогоплательщиков невозможно, задача Федеральной налоговой службы — определить круг организаций и индивидуальных предпринимателей, деятельность которых вызывает подозрение. Для этого используются конкретные критерии риска, установленные Приказом ФНС РФ от 30 мая 2007 г.ì-3-06/333@.

Основными главными критериями риска, которые важно знать, являются

• Низкая налоговая нагрузка. Размер налога зависит от сферы и объема предпринимательской деятельности. Например, по данным Федеральной налоговой службы, «безопасная» налоговая нагрузка для гостиниц составляет 9%. Если счета-фактуры будут значительно ниже, у налоговых органов возникнут подозрения.
• Лицензируемые виды деятельности. Если организация или предприниматель наносят ущерб более двух лет, и это вызывает подозрение. Налогоплательщики могут удерживать доход, чтобы заплатить меньше налога.
• Низкая заработная плата работников. Организации платят налог на доходы, получаемые их работниками, а также на доходы от своей деятельности. Если они ниже, чем в среднем по региону, это, безусловно, привлекает внимание налоговых органов.

Другие критерии, используемые при оценке, включают большие скидки на НДС и быстро растущие расходы. Например, два или три повышения за короткий период времени. Частые переезды с одного моря на другое и ежедневное взаимодействие с летающими компаниями.

Работа

Авторитет Парето: применение закона 80/20 в бизнесе и жизни

Авторитет Парето: применение закона 80/20 в бизнесе и жизни

Когда могут проверить повторно

инспекции на месте могут проводиться более одного раза, и это называется вторичной инспекцией. Это возможно только в том случае, если законом предусмотрена одна из двух причин

• Проверка инспекции, проведенная в первый раз.Деятельность ИФНС также контролируется. Если у вышестоящего налогового органа возникают сомнения в том, что проверка была проведена правильно и что налог был полностью выполнен, он имеет право назначить повторный контроль.
• Представление уточненных налоговых деклараций, если суммы налога были уменьшены. После проведения налоговой проверки может оказаться, что бизнесмен допустил ошибку и заставил компанию заплатить больше налога, чем необходимо. В этом случае дои сотрудников. Они могут вернуться, чтобы проверить законность уточненной декларации.

Проверка контрагентов

Одним из инструментов выездной проверки является контроль контрагентов: если у сотрудника ФНС есть сомнения в добросовестности бизнеса, с которым сотрудничает налогоплательщик, он проверит его дополнительно. Как минимум, он исследует единый государственный реестр юридических лиц.

Если выясняется, что предприниматель сотрудничал с проблемными контрагентами, инспектор тратит больше времени на контроль всех заключенных с ними договоров. Результат — штрафы и дополнительные налоговые обязательства в случае обнаружения нарушений.

Как подготовиться к приезду налоговой

Предприниматели всегда должны быть готовы к проверкам, особенно если они соответствуют какому-либо из критериев риска. У них меньше, чем в среднем по региону, сотрудников или они работают в крупном ресерче.

Рекомендации, которые помогут подготовиться к визиту налоговых органов:.

• Изучите контракты, накладные и другие ключевые документы. Это первое, что интересует сотрудников УФНС, поэтому убедитесь в их наличии и правильном оформлении по каждой сделке.
• Анализируйте контрагентов. Сотрудничайте только с солидными компаниями, которые не являются нелегальными и не вызывают подозрений у налоговых органов; заранее готовьте материалы по каждому контрагенту, включая услуги ФНС.
• Информируйте сотрудников о возможных проверках. Работникам всегда полезно пообщаться с аудиторами ФНС и убедиться, что они могут ответить на вопросы о финансово-хозяйственной деятельности организации.
• Подготовьте обоснования для операций, которые кажутся подозрительными. Если вы понимаете, что аудитор, скорее всего, будет задавать вопросы о сделке, разработайте убедительное обоснование.
• Сделайте все необходимое, чтобы выйти из опасной зоны. Пересчитайте свои налоги, подайте уточненные налоговые декларации, перепроверьте информацию, ранее представленную в налоговую инспекцию, и исправьте все ошибки.
• Не забывайте о самоконтроле; регулярно проводите внутренние проверки, как это делают TSE. Оценивайте свой бизнес на предмет всех рисков, включая торговые и налоговые потери.

Последствия и ответственность

Результатом проверки является отчет инспектора о налоговой проверке — в случае выездных проверок расхождение всегда описывается, независимо от того, было ли оно выявлено. Камеральные проверки — это совсем другое дело. По ее результатам составляется акт только в случае выявления расхождения.

Акт содержит информацию о выявленных расхождениях и наложенных на налогоплательщика санкциях — штрафах и недоимках. В нем определяется размер и сроки принудительного взыскания дополнительных налогов и взносов.

Во время проверки случается, что сотрудник ФНС понимает, какое обязательство нарушено. Распространенный случай — когда компания подает заведомо ложную информацию о своей отчетности и платит меньший налог. Если обнаруживается, что фонд больше, сотрудник привлекается к уголовной ответственности.

Когда и как можно обжаловать результаты

Если налогоплательщик не согласен с результатами проверки, он может обжаловать их в течение одного месяца. Первое, что нужно сделать, — подать апелляцию в инспекцию, проводившую проверку. Если решение не будет изменено, он может обратиться в вышестоящий налоговый орган, а затем в арбитраж.

Виды налоговых проверок ООО

Основными видами налоговых проверок являются следующие: налоговые проверки проводятся в соответствии с Налоговым кодексом и законодательством Российской Федерации. Еще одним дополнительным индивидуальным видом является камеральная проверка.

Под странным термином «камеральные проверки» понимаются проверки деклараций. Налоговые органы проводят камеральные проверки по представленным налоговым декларациям, тихие, но обязательные. Здесь нет особых внутренних команд.

o n-Spot Control — более серьезная мера налоговой проверки. Как вы понимаете, она предполагает посещение головного офиса предприятия, куда мы и отправляемся. Если у учреждения нет возможностей для работы с инспекторами, проверку проводит налоговая инспекция. Инспектор приносит все документы для проверки.

Есть условия, при которых сначала не повезет, потому что н а-Spot налоговые проверки проводятся выборочно. Они называются критериями налогового риска и находятся в свободном доступе. Налоговая инспекция приходит к тем, кто уже со стороны выглядит подозрительно. Это налогоплательщики с такими признаками:.

• Уплаченный обязательный налог. Ниже среднего показателя по отрасли в регионе.
• Убытки за несколько лет. Убытки как в налоговом, так и в бухгалтерском учете. Инспекция правильно ставит вопрос, почему организация функционирует в убыток.
• Высокие налоговые скидки.
• Расходы растут быстрее, чем доходы.
• Маленькие зарплаты работников. Подозрительные «серые» зарплаты.
• Доходы от спецрежимов во многих случаях близки к пределам спецрежима.
• Участие в «цепочках» контрагентов без четкой деловой цели.
• Снижение уровня общения с налоговыми инспекторами: они не дают пояснений и не предоставляют запрашиваемую документацию.
• Частая смена юридического адреса.

Знание этих критериев поможет вам сориентироваться в том, как выглядеть благонадежным.

Особые случаи — это консерванты. Официально они долгое время не появляются в налоговом законодательстве. На практике обязанность взаимодействовать с налоговыми органами никто не отменял.

Сроки проведения

Сроки делопроизводства: три месяца после подачи заявления; для заявлений по НДС срок делопроизводства составляет два месяца.

Ведение делопроизводства не может быть приостановлено. У инспекторов есть только сроки.

Если налогоплательщик подает измененную налоговую декларацию, а срок камеральной проверки предыдущего расчета не истек, то первоначальная камеральная проверка больше не проводится Камеральная проверка инициирует новый поданный расчет. Все ошибки в предыдущем расчете исчезают.

Если будут выявлены нарушения, налоговые органы не будут молчать и не будут информировать вас. По окончании проверки у аудитора есть 10 дней.

-Выборочный контроль длится не более двух месяцев. Однако он может быть продлен до четырех месяцев, а при необходимости — до шести месяцев. В некоторых случаях инспектор может приостановить проверку. Период приостановки может длиться до шести месяцев.

В бланке заявления о подаче документов в «Антисепт» указывается срок, в течение которого налогоплательщик должен представить документы. Как правило, этот срок составляет пять рабочих дней, в некоторых случаях до 10 дней. Для дезинфекции срок не установлен, так как антисепт является дополнительной мерой контроля или частью другого текущего контроля.

Какие последствия могут быть

Целью налоговой проверки является поиск нарушений. Их выявление может потребовать от инспектора демонстрации его работы.

Выявленные нарушения можно разделить на следующие категории.

• Налогообложение,.
• Административно.
• Уголовное.

Налоговое правонарушение возникает при несвоевременной или не своевременной уплате налогов. Если инспектор обнаруживает налогоплательщика во время выездной проверки, то это одновременно является и подпунктом, и просроченной задолженностью. В этом случае взимается плата.

• Недоимка по фактическому налогу.
• Детализируется в соответствии с Налоговым кодексом. Равна 20% от неуплаченного налога. В худшем случае, если аудиторская служба докажет, что налог был умышленно занижен, штраф составляет 40% от оставшейся суммы.
• Не волнуйтесь. В конце концов, налог уплачен с опозданием, и вам за это начисляется штраф. Штраф начисляется за время просрочки и рассчитывается на основе базовой ставки.

Налоговые штрафы нужно платить в любом случае, даже если вы этого не хотите. Налоговые органы имеют право конфисковать банковские счета без привлечения сотрудников исполнительной службы.

Деньги со счета списываются на основании инкассовых поручений, полученных банком. Если денег на счете недостаточно, все поступления списываются до тех пор, пока не будет выплачена вся сумма. Если денег по-прежнему недостаточно, взыскание может быть обращено на другие активы организации.

Для этого налоговые органы должны обратиться к судебному исполнителю, который уже взимает сбор.

В худшем случае учредитель, руководитель и главный бухгалтер могут привлечь к ответственности дочернюю компанию, если взыскание окажется недостаточным.

Административным законодательством предусмотрено несколько правонарушений. К ним можно отнести:.

• ошибки в бухгалтерском учете, нарушения
• нарушение сроков сдачи отчетности, и
• Опущение описания.

Размер административного штрафа широк и зависит от вида нарушения; он составляет от 300 до 20 000 рублей. Административные штрафы могут быть наложены как на организацию, так и на сотрудника, то есть на руководителя.

Уголовная ответственность — это серьезный вопрос, который связан с сильным уклонением от уплаты налогов. В частности, если налоговые обязательства превышают порог в 15 млн рублей для организации или 2,7 млн рублей для индивидуального предпринимателя.

Санкции здесь могут быть разными: от штрафа в приличную сумму 100-300 000 рублей, до высокой зарплаты на один-два года. Все заканчивается арестом, принудительными работами или лишением свободы на срок до шести месяцев. Последняя мера может быть применена на срок до двух лет к работникам организации или на срок до одного года к индивидуальным предпринимателям.

Как подготовиться к проверке

Прежде всего, будьте добросовестным налогоплательщиком. Ведите отчетность и платите налоги. Даже если они небольшие, гораздо лучше платить их вовремя.

Документы должны быть составлены правильно. Особенно те, которые обосновывают затраты.

Если приобретаются услуги, то их конфигурация должна быть как можно подробнее разъяснена в документации. Этого нельзя сказать об услугах, так как приобретенная офисная мебель и другие виды переписи могут быть легко продемонстрированы инспекторам.

Нет причин игнорировать общение с налоговыми органами. Вы получили требования — уважайте людей и предоставляйте документацию. Это не составит для вас труда, и у вас будет меньше вопросов.

Если вы находитесь не по юридическому адресу, это место должно быть под вашим пристальным вниманием. Там вам могут приходить электронные письма от налоговых органов. Мы рекомендуем вам не игнорировать их.

Не работайте с недобросовестными людьми. Они не только заподозрят мошенничество, но и лишат вас вычета НДС за покупки у них. Сейчас существуют различные платные и бесплатные системы для контроля контрагентов. Если вы подозреваете какую-то организацию, ее легко проверить.

Обратитесь за помощью к тем, кто отвечает за эту сферу.

Что предлагает компания «Абат Групп»

Помогает пробивать чеки. Снижает вероятность обнаружения нарушений. Если налоговые органы позволяют вам не соблюдать административные правила — вы должны уметь ими воспользоваться. Именно это мы и делаем. Семантическое обжалование налогового законодательства. Направляйте своих сотрудников. Вы должны уметь правильно отвечать на вопросы аудитора.

Компания ‘Abat Group’ предлагает услуги по сопровождению всех видов налоговых проверок. Как камеральных, так и выездных. Вы можете подключиться в любое время.

Кто проводит проверку?

Налоговые проверки проводятся налоговыми органами в рамках исполнения обязанностей налогоплательщиком, налоговыми представителями, должниками по сборам, должниками по страховым взносам, путем проверки сведений бухгалтерского учета и отчетности и получения объяснений налогоплательщика. Как и другие формы, предусмотренные настоящим Кодексом, объекты, используемые для создания дохода (прибыли) и почвы.

Юридическое сопровождение налоговых проверок

Воспользуйтесь бесплатной помощью наших опытных юристов по ссылке ниже. Консультации можно получить в электронном виде или в нашем офисе в Москве.

Авторский подкаст «Следователь Позвонит»

работа наших партнеров Андрея Шевченко и Михаила Кучина. Они отделяют наиболее значимые для всех нас события от их последствий.

Все о новых законах и известных делах в самом доступном и небанальном виде в России и мире.

Распространенные нарушения при проведении налоговых проверок

Нарушения, допускаемые налоговыми органами в ходе проверок, можно разделить практически на две группы

1. те, которые приводят к безоговорочной отмене результатов проверки, и
2. и те, которые в совокупности с другими факторами способствуют отмене результатов контроля.

Безусловных нарушений два.

1. Незаконное или ошибочное уведомление налогоплательщиков об аудиторских проверках. Наиболее распространенная ошибка аудиторов — отсутствие доказательств выполнения уведомления.
2. Непредоставление налогоплательщикам возможности представить объяснения при рассмотрении материалов налоговой проверки.

Существуют и другие нарушения аудиторских процедур, которые позволяют налоговым органам ущемлять возможность отмены.

1. Незаконные доказательства, используемые налоговыми органами: получение документов без предупреждения, осмотр без свидетелей, неофициальным путем и т.д. согласно статье 51 Конституции РФ.
2. Необоснованная категория: когда в решении упоминается требование, но не приводится обоснование, конкретное доказательство, документ или правовое положение.
3. Используется налоговыми органами для обоснования своих требований, которые не предусмотрены законом. Например, личные записи, какие-то заметки и т.д.
4. Нарушение условий аудита. Очень полезные причины, определяемые как осмотрительные по отношению к регулируемым налогоплательщикам.

Необходимо понимать, что в случае обнаружения нарушения, подтвержденного юридической информацией, решение не может быть принято по дополнительным причинам. Чтобы избежать нарушения со стороны налоговых органов, следует обратиться к профессиональному адвокату по налоговым преступлениям.