Рассмотрим подробнее все существующие налоги с физических лиц, в том числе как найти существующие налоговые обязательства, как их оплатить и на что обратить внимание при расчете налогов на существующие и текущие операции с имуществом.
Объект налогообложения физлиц
Физические лица облагаются налогом на доходы (зарплата, наследство, пожертвования, дивиденды…) и имущество (квартиры, автомобили, дачи…) . Очень важно знать, что незаконный доход может повлечь за собой административную или уголовную ответственность, а также налоговую ответственность.
Кто является налогоплательщиком
Плательщиками налога являются совершеннолетние и несовершеннолетние граждане РФ (фактически проживающие на территории РФ не менее 183 календарных дней в течение 12 месяцев подряд) и нерезиденты — лица, осуществляющие деятельность на территории РФ, государства, которые могут осуществлять деятельность совместно с другими лицами.
- Несовершеннолетние и несовершеннолетние дети могут иметь в собственности имущество, в том числе наследственное, подлежащее налогообложению. Обязанность по уплате налогов несут родители и законные представители.
- Кроме того, уплачивать налог обязаны физические резиденты (проживающие в стране более 183 дней) и нерезиденты Российской Федерации.
Перечень налогов
В перечень налогов, уплачиваемых гражданами Российской Федерации, входят
Подоходный (НДФЛ) №1
Основные виды прямых налогов. Рассчитывается как процент от валового дохода физического лица за вычетом документально подтвержденных расходов в соответствии с действующим законодательством.
Существуют исключения в виде необлагаемых налогом доходов
- Доход от продажи имущества, находящегося в собственности более трех лет
- Доход, полученный в качестве наследства; и
- Доходы, полученные в порядке дарения от члена семьи и (или) родственника-родителя (супруга, родителя, ребенка) в соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации (супруга, родителя, ребенка, в том числе усыновленного, дедушки, бабушки, полнородных и общих отца или матери).
С 1 января 2021 года на доходы свыше 5 млн рублей в год будет установлена налоговая ставка в размере 15%. Президент Владимир Путин подписал Федеральный закон 372-ФЗ от 23. 11. 2020.
Имущественный налог №2
По состоянию на 2017 год налогообложение недвижимого имущества на основе кадастровой стоимости применяется в 72 субъектах Российской Федерации. Уведомления на уплату транспортного налога исходя из кадастровой стоимости по объектам недвижимости, признаваемым объектом налогообложения, направляются Федеральной налоговой службой.
Транспортный налог №3
Транспортный налог является местным налогом, устанавливается законодательством субъектов Российской Федерации о налогообложении и обязателен к уплате на территории каждого субъекта Российской Федерации. Все средства от него направляются в бюджет субъекта РФ.
Земельный налог №4
Лицом, обязанным уплачивать земельный налог, является физическое лицо, владеющее земельным участком, признаваемым объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 Налогового кодекса Российской Федерации, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или пожизненного наследуемого владения (пункт 1 статьи 388 НК РФ).
Физические лица не признаются объектом налогообложения в отношении земельных участков, принадлежащих на праве собственности, в том числе на праве безвозмездного пользования на определенный срок, или переданных по договору аренды.
Акциз №5
Не многие знают, что физические лица (не индивидуальные предприниматели) также могут быть плательщиками акцизов. Это возможно при ввозе или вывозе акцизов через таможню (статья 179 Налогового кодекса).
Водный налог №6
Физические лица, в том числе индивидуальные предприниматели, использующие воды, подлежащие лицензированию в соответствии с законодательством РФ.
Сбор за охоту №7 и вылов рыбы №8
Граждане, индивидуальные предприниматели и юридические лица, получившие в установленном порядке разрешение (допуск) на пользование объектами животного мира на территории Российской Федерации. Расчеты производятся в соответствии со статьей 333 Налогового кодекса Российской Федерации.
Налог для самозанятых №9
С 1 января у фрилансеров наконец-то появилась возможность работать «по-белому», без лишней бумажной волокиты и чрезмерной нагрузки. Официальное название этого налога — налог на профессиональный доход (НДФЛ). Новый единый налог на предпринимательскую деятельность тестируется в четырех регионах, включая Москву и Татарстан.
Основная цель этого эксперимента — узаконить самозанятость и помочь самозанятым выйти из тени. В нем рассматривается, что такое самозанятость, как она может быть выгодна и что говорят те, кто решил декларировать свои доходы государству.
Чтобы преодолеть недоверие граждан, закон гарантирует, что ставка профессионального налога останется неизменной в течение 10 лет. Это означает, что ставка подоходного налога составляет 4% для тех, кто работает с физическими лицами, и 6% для индивидуальных предпринимателей и юридических лиц.
Существуют еще и «косвенные» налоги
- Государственные тарифы — плата, которая варьируется в зависимости от характера предоставляемой государственной услуги; и
- Специальные налоги — являются основой цены при покупке бензина, алкоголя и государственных взносов.