Денежные средства: что такое, понятие, виды, различие

Денежными средствами являются средства в отечественной и иностранной валюте, расчетные счета, монеты и другие счета в отечественных и иностранных банках, легко обращающиеся ценные бумаги, платежные и финансовые документы.

Российская Федерация активно внедряет международные стандарты бухгалтерского учета.

Термин по МФСО

Денежные средства включают денежные средства в фондах и банковские депозиты до востребования.

Денежные эквиваленты являются краткосрочными и высоколиквидными, непосредственно конвертируемыми в известную сумму денежных средств и подверженными лишь незначительному риску изменения их стоимости. Под краткосрочным понимается трехмесячный период между датой приобретения и датой окончания срока действия оставшейся инвестиции.

Сортировка и признание в соответствии с МСФО

Денежные средства и их эквиваленты представлены следующим образом.

• Денежные средства в кассовых чеках,.
• денежные средства в транзите; и
• денежные средства на расчетных счетах компании (рубли и иностранные монеты); и
• Банковская валюта и прочая иностранная валюта с первоначальным сроком действия или продажи не более трех месяцев с даты приобретения.
• Наблюдаемые депозиты со сроком действия до трех месяцев.
• Прочие высоколиквидные наименования с действующим сроком годности или с ожидаемой ликвидацией в течение трех месяцев.

Денежные средства, еще не зачисленные на текущий банковский счет, включаются в наличность, находящуюся в обороте.

Понятие денежных средств и расчетных операций

Наличные деньги — это накопленные финансовые поступления и поступления на банковский счет, находящиеся в постоянном обороте и используемые организацией для этих целей. Наличные деньги могут также храниться у кассиров в виде наличных денег и денежных документов. Наличные деньги используются для расчетов с поставщиками и подрядчиками, клиентами, кредитными учреждениями, бюджетами и другими установленными законодательством и натуральными и хозяйственными счетами.

Наличные платежи могут быть в форме наличных или безналичных денег.

Безналичные расчеты осуществляются платежными поручениями и другими расчетными документами, а также валютными и чеками взамен наличных. Безналичные платежи осуществляются путем перечисления на расчетные счета банков и расчетные счета клиентов.

Учет движения денежных средств важен для правильной организации распределения денежных средств, организации соответствующих договоренностей, интеграции платежной дисциплины и эффективного использования финансовых ресурсов.

Различия между IAS и российской системой учета

Различия между ИКТ и российской системой бухгалтерского учета в части учета денежных средств и их эквивалентов включают обработку транзитных переводов, учет одинаковых акций, облигационных счетов и ограничений.

Один перевод в пути

Обычно между датой авторизации платежа и датой предъявления документа в банк для оплаты проходит один или несколько дней. Также может быть временная задержка между датой получения денег банком и датой их регистрации банком. Напротив, банк утверждает счет вкладчика и имеет достижение, которое впоследствии обновляется на более позднюю дату.

Примерами таких операций являются стоимость услуг или расходы по инкассации, а также доходы от (инкассированных) счетов, отгруженных банку, за которые банк несет ответственность.

Согласно российской системе бухгалтерского учета, для учета движения средств Дорожного фонда должен использоваться счет 57 «Переданный денежный документ». Российские компании часто фактически не используют счет 57 или отражают неточные остатки по счету 57.

В этих случаях учет по методу начисления в соответствии с МВФ не последовательно применяется в российской системе бухгалтерского учета, что приводит к расхождениям.

Для того чтобы банк мог определить причины разницы между указанным сальдо и сальдо по Общему католическому счету и исправить ошибки, которые могли быть допущены банком или вкладчиком, бухгалтерский файл вкладчика имеет статус банковского. Банковский договор делится на два этапа. Первый этап начинается с баланса, основанного на банковской выписке, и заканчивается скорректированным балансом.

Две суммы, указанные в качестве скорректированного баланса, должны быть равны. Форма и содержание банковского соглашения приведены ниже в разделе «Устранение споров».

Две акции

Одинаковые акции — это «идентичные акции». То есть привилегированные или обыкновенные акции, выпущенные и повторно выпущенные издателем. Они не аннулируются и могут быть выпущены повторно. Разница между идентичными и неэмиссионными акциями заключается в том, что идентичные акции уже были выпущены, а неэмиссионные — нет.

Согласно российской системе бухгалтерского учета, одинаковые акции отражаются в балансе как долгосрочные или краткосрочные инвестиции; согласно DLPS, одинаковые акции не отражаются в балансе как активы, а являются контрагентской частью счета уставного капитала. Поэтому сальдо на счете 56 должно быть представлено для целей ЕС в акциях как аверсивный счет.

3 Заблокированные и ангажированные счета

В качестве неденежных активов, которые могут быть использованы в текущей деятельности экономической организации, международные стандарты бухгалтерского учета требуют раскрытия информации о прочих денежных ограничениях на изъятие или использование. Российское законодательство не содержит конкретных указаний относительно порядка учета или раскрытия информации о заблокированных или ограниченных счетах.

Основные функции денег

Деньги проявляются через свои функции. Функции денег обычно выделяют следующим образом.

1. Метры стоимости (иногда учетные единицы). Различные товары приравниваются и обмениваются друг с другом на основе цены (меновой пропорции, стоимости этих товаров, представленной крупными суммами денег). Цена товара выполняет ту же функцию измерения, что и длина в геометрии и масса в физике. Для целей измерения не обязательно знать точное значение пространства или массы, но достаточно сравнить количество с эталоном. Валютные единицы являются стандартом для товаров. В контексте нетоварных денег вопрос о деньгах используется как мера стоимости самих денег (продажа денег как товара, обмен на деньги). Некоторые авторы считают, что формулировка таких вопросов бессмысленна. Это также зависит от природы денег, если деньги являются постоянной мерой стоимости. Некоторые авторы считают, что стабильность сохраняется до тех пор, пока масса товаров, имеющих стоимость, многократно превосходит деньги. Деньги теряют эту функцию, когда высвобождение грузового использования достигает уровня равновесия между предложением товаров и денег.
2. Средство обращения. Деньги используются как средство обращения товаров. В этой функции решающее значение имеет легкость и скорость, с которой деньги могут быть обменены на другие товары (показатель ликвидности). При использовании денег товаропроизводитель может, например, продать товар сегодня, а купить сырье только через день, месяц и т.д. В то же время он может продать свой товар в одном месте и купить его в другом. Поэтому деньги как средство обмена выходят за рамки ограничений времени и пространства.
3. Это средство платежа. Деньги используются для учета и оплаты долгов. Эта функция является независимой для нестабильных товарных ситуаций. Например, товар был куплен в кредит. Сумма задолженности выражается в деньгах, а не в количестве купленного товара. Последующие изменения в цене товара не влияют на сумму задолженности. Она должна быть выплачена деньгами. Деньги также выполняют эту функцию в денежных отношениях с финансовыми органами. Деньги выполняют аналогичную роль, когда используются для выражения финансовых показателей.
4. Средство сбережения. Накопленные, но неизрасходованные деньги позволяют перенести покупательную способность из настоящего в будущее. Операции умеренного накопления осуществляются деньгами, не находящимися в обращении. В отличие от товаров, деньги не исчезают с потреблением [15]. [15] Однако следует помнить, что покупательная способность денег зависит от инфляции.
5. Мировые деньги. Внешние торговые связи, международные займы и услуги иностранным партнерам обусловили появление мировых денег. Они служат средством платежа для всех и универсальным воплощением общественного богатства: до 20 века роль денег в мире играли драгоценные металлы (в основном золото в виде монет и слитков). Сегодня деньгами в мире принято считать резервную валюту (сегодня это доллар США, швейцарский франк, евро, британский фунт и японская иена). Однако деньги других стран также могут использоваться для прямых международных платежей. Например, платежная система CLS позволяет свободно конвертировать 18 монет. Любая из них служит международным платежным средством.

Ценность денег

• Ценность денег как средства платежа заключается в их покупательной способности. Покупательная способность не обязательно должна, например, исходить из истинной стоимости, из которой зарабатываются деньги, или стоимости золота, которое можно легко и безопасно обменять (золотые акции). Она может определяться доверием держателей денег (см. также обмен рыночной силой).
• Ценность денег как среднего сбережения определяется процентной ставкой, то есть ценой, по которой используются заемные (одолженные) деньги. При сравнении процентных ставок для различных монет для получения правильного результата необходимо учитывать инфляцию.

Основные функции учета денежных средств

Обеспечить точность и законность кассовых операций и их своевременное и полное отражение в учете

Обеспечить своевременное, полное и правильное оформление всех видов платежей и соблюдение правил и использования денежных средств

Своевременное проведение инвентаризации и выявление недостач и их занесение в учетную систему

Хранение денежных средств, бесперебойное выполнение текущих обязательств перед наличностью (в соответствии с условиями бухгалтерского учета)

Управление движением денежных средств и определение вариантов их более эффективного использования